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["Institución","CANTIDAD","ESTADO","Número de oficio","Número del informe","Nombre del informe","Hallazgos","Recomendaciones de Auditoría","Unidad responsable de cumplimiento","Acciones de cumplimiento por la Administración","Contacto del Responsable ","Evidencia de Cumplimiento de la Administración","Fecha de emisión del Informe de Auditoría","Fecha de recepción de la recomendación a la unidad correspondiente","Fecha límite de cumplimiento","Prórroga/Ampliación de Plazo","Condición de la recomendación","Estado de la recomendación AI","Observaciones",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Cumplida"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",1,null,"AI SFE 020-2010","AI-SFE-SA-INF 001-2010","Evaluación del sistema de control interno relativo a la contratación administrativa con cargo a los recursos del Servicio Fitosanitario del Estado","2.1 Debilidades en la ejecución del “Programa de Adquisiciones Proyectado” del SFE","2.1.6.1 Elaborar y aprobar los mecanismos y prácticas de control que posibiliten ejercer una adecuada supervisión respecto al “Programa de Adquisiciones Proyectado”, cuya gestión permita obtener información en forma ágil y oportuna sobre los diferentes estados en que se encuentran los procedimientos de contratación administrativa promovidos (trazabilidad) y emitir en forma posterior  (...)","DAF",null,null,"Este aspecto está siendo atendido por medio del Sistema SICOP y mecanismos manuales y asistidos por aplicaciones como el Excel que la Unidad de Proveeduría está ejerciendo el control del Plan de Adquisiciones.",null,null,null,null,"Cumplida","RC","Esta será un aspecto que será analizado con mayor detalle como resultado del estudio de auditoría que se llevará a cabo durante el año 2017",null,{"$f":"SUM(COUNTIF(A2:A136,A2:A136))","v":135},null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Pendiente"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",1,null,"AI SFE 020-2010","AI-SFE-SA-INF 001-2010","Evaluación del sistema de control interno relativo a la contratación administrativa con cargo a los recursos del Servicio Fitosanitario del Estado","2.1 Debilidades en la ejecución del “Programa de Adquisiciones Proyectado” del SFE","2.1.6.2 Concluir con el trámite administrativo que permita en el corto plazo informar en el Diario Oficial La Gaceta, sobre el medio utilizado por el SFE para dar a conocer el “Programa de Adquisiciones Proyectado” del año 2010; lo anterior con el propósito de no incurrir en la sanción establecida en el artículo 96 inciso i) contenido en la Ley de Contratación Administrativa. Dicho Plan deberá actualizarse y divulgarse (incluye adiciones y exclusiones autorizadas durante el período). ","DAF",null,null,"Se determinó que la administración del SFE contó con su “Programa de Adquisiciones Proyectado” del año 2010; y cuenta con el programa para el año 2011.",null,null,null,null,"Cumplida","RC",null,null,{"$f":"SUM(IFERROR(1/COUNTIF(B2:B136,A2:B136),0))","v":5.9999999999999973},null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Parcialmente Cumplida"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",1,null,"AI SFE 020-2010","AI-SFE-SA-INF 001-2010","Evaluación del sistema de control interno relativo a la contratación administrativa con cargo a los recursos del Servicio Fitosanitario del Estado","2.2 Debilidades en la conformación de expedientes de contratación administrativa.","2.2.6.1 Establecer, aprobar, divulgar e implementar los procedimientos que regularán la conformación técnica de los expedientes que contendrán la documentación que soportará los diferentes procesos de contratación administrativa que sean promovidos por la Proveeduría Institucional del SFE. Dichos expedientes deberán mantenerse actualizados y debidamente foliados.","DAF",null,null,"Los expedientes de la contratación están armados en orden cronológico y debidamente foliados.  Todo de acuerdo a lo establecido en el Instructivo para foliar documentos emitidos por la Sección de Archivos y al procedimiento DAF-SG-PO-05 Conformación y foliación de expedientes.",null,null,null,null,"Cumplida","RC",null,null,{"$f":"SUM(IFERROR(1/COUNTIF(C2:C136,C2:C136),0))","v":1},null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Sin Asignar"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",1,null,"AI SFE 020-2010","AI-SFE-SA-INF 001-2010","Evaluación del sistema de control interno relativo a la contratación administrativa con cargo a los recursos del Servicio Fitosanitario del Estado","2.3 Duplicidad de recursos en la emisión de la “Solicitud de Bienes y Servicios” y la “Orden de Inicio”.","2.3.6.1 Establecer, aprobar, divulgar e implementar el procedimiento que regula la emisión del documento denominado “Orden de Inicio”. Al respecto, el SFE deberá utilizar la metodología aprobada por el MAG para documentar procedimientos.","DAF",null,null,"Procedimiento de Ordenes de Inicio aprobado y publicado en la página del SFE (DAF-PR-PO-01 Solicitud para la adquisición de un bien o servicio).",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",1,null,"AI SFE 020-2010","AI-SFE-SA-INF 001-2010","Evaluación del sistema de control interno relativo a la contratación administrativa con cargo a los recursos del Servicio Fitosanitario del Estado","2.3 Duplicidad de recursos en la emisión de la “Solicitud de Bienes y Servicios” y la “Orden de Inicio”.","2.3.6.2 Establecer y aprobar los mecanismos y prácticas de control que permitan ejercer un seguimiento permanente, cuya gestión posibilite que las metodologías de trabajo en materia de contratación administrativa se mantengan vigentes. (…)","DAF",null,null,"1. Identificación de los riesgos relativos a las actividades vinculadas con la materia de contratación administrativa, durante el proceso de Consultoría: Sistema Específico de Valoración del Riesgo Institucional. \n2. Elaboración y aprobación de procedimientos relacionados con las actividades vinculadas con la materia de contratación administrativa.\n3. En espera de que se aprueba el instrumento que permitirá ajustar el SCI al modelo establecido por SFE\n. ",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",1,null,"AI SFE 020-2010","AI-SFE-SA-INF 001-2010","Evaluación del sistema de control interno relativo a la contratación administrativa con cargo a los recursos del Servicio Fitosanitario del Estado","2.3 Duplicidad de recursos en la emisión de la “Solicitud de Bienes y Servicios” y la “Orden de Inicio”.","2.3.6.3 Valorar la elaboración, aprobación y divulgación del manual de usuario del sistema automatizado denominado “Control de Inventarios”. La decisión que se adopte deberá quedar debidamente justificada y documentada.","DAF",null,null,"En el SIFITO se cuenta con modulo de Control de Inventarios en el cual se está registrando las entradas del levantamiento del inventario realizado en la última semana de diciembre, al igual que las salidas de inventario por los usuarios del SFE. \n\nSe indica, que considerando los esfuerzos que se están realizando con relación al sistema SIFITO y que con el mismo se estaría logrando lo que se pretende con la citada recomendación; la administración considera que por un asunto de costo-beneficio la misma debería quedar sin efecto.\n.",null,null,null,null,"Sin Asignar","RSE"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",1,null,"AI SFE 020-2010","AI-SFE-SA-INF 001-2010","Evaluación del sistema de control interno relativo a la contratación administrativa con cargo a los recursos del Servicio Fitosanitario del Estado","2.4 No se cuenta con un registro de proveedores estructurado y actualizado.","2.4.6.1 Establecer, aprobar, divulgar e implementar el procedimiento que regulará la conformación técnica y actualización del “Registro de Proveedores”,  el cual deberá ser la fuente de información primaria para facilitar la compra de bienes y servicios con cargo al Fondo Fijo de Caja Chica del SFE.","DAF",null,null,"Según la información suministrada, el SFE aplica únicamente como registro de proveedores oficial, el contenido en el sistema CompraRed. Dicho registro es aplicado en la adquisición de los bienes y servicios de la institución bajo trámite ordinario de pago, así como los que se compran con cargo a los recursos del Fondo de Caja Chica.",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",1,null,"AI SFE 020-2010","AI-SFE-SA-INF 001-2010","Evaluación del sistema de control interno relativo a la contratación administrativa con cargo a los recursos del Servicio Fitosanitario del Estado","2.4 No se cuenta con un registro de proveedores estructurado y actualizado.","2.4.6.2 Coordinar con la Sección de Informática del SFE, a fin de valorar la posibilidad de mantener en la página Web del mismo el “Registro de Proveedores”; con el propósito de que las diferentes dependencias del Servicio tengan acceso a esta fuente de información primaria para compras con cargo al Fondo de Caja Chica. La decisión que se adopte deberá quedar debidamente justificada y documentada.","DAF",null,null,"Se indicó que el registro de proveedores que se utiliza por la Proveeduría Institucional forma parte del sistema Comprared del Ministerio de Hacienda.",null,null,null,null,"Sin Asignar","RSE"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",1,null,"AI SFE 020-2010","AI-SFE-SA-INF 001-2010","Evaluación del sistema de control interno relativo a la contratación administrativa con cargo a los recursos del Servicio Fitosanitario del Estado","2.5 No se cuenta con procedimientos por escrito que describan  las diferentes actividades vinculadas con la contratación administrativa.","2.5.6.1 Establecer, aprobar, divulgar e implementar los procedimientos que regularán las diferentes actividades vinculadas con la contratación administrativa con cargo a los recursos del SFE.  Al respecto, el SFE deberá utilizar la metodología aprobada por el MAG para documentar procedimientos. (...)","DAF",null,null,"Se cuenta con los Procedimientos contratación administrativa debidamente aprobados y publicados en la página web del SFE; tale como::\nDAF-PR-PO-01 Solicitud para adquisición de un bien o servicio.\nDAF-PR-PO-02 Elaboración de cartel\nDAF-PR-PO-03 Análisis y adjudicación de ofertas.\nDAF-PR-PO-04 Recepción, almacenamiento y control de insumos.\nDAF-PR-PO-05 Cancelación facturas comerciales.\nDAF-PR-PO-06 Exoneraciones\nDAF-PR-PO-07 Solicitud y garantías de participación y cumplimiento.\nDAF-PR-PO-08 Ejecución de garantías.\nDAF-PR-PO-09 Elaboración de contratos.\nDAF-PR-PO-10 Cobro de multas\nDAF-PR-PO-11 Apercibimientos\n\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",1,null,"AI SFE 020-2010","AI-SFE-SA-INF 001-2010","Evaluación del sistema de control interno relativo a la contratación administrativa con cargo a los recursos del Servicio Fitosanitario del Estado","2.5 No se cuenta con procedimientos por escrito que describan  las diferentes actividades vinculadas con la contratación administrativa.","2.5.6.2 Anexar las guías o listas de chequeo (o documento similar) a los procedimientos que se aprueben como producto de la atención a la recomendación N° 2.5.6.1. Dichos documentos  deben evidenciar que las actividades realizadas en la adquisición de bienes y servicios contratados cumplieron con cada una de las etapas establecidas para cada tipo de procedimiento de contratación administrativa (licitación pública o abreviada, contratación directa); incluyendo la materia recursiva. El documento que se implemente deberá archivarse en los expedientes de contratación administrativa respectivos.","DAF",null,null,"Con la implementación de CompraRed 2 se cuenta con guías electrónicas para cada trámite de contratación (por trámite).",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",1,null,"AI SFE 020-2010","AI-SFE-SA-INF 001-2010","Evaluación del sistema de control interno relativo a la contratación administrativa con cargo a los recursos del Servicio Fitosanitario del Estado","2.6 Los sistemas automatizados de presupuesto y de compras no están integrados.","2.6.6.1 Adoptar las medidas respectivas, cuya acción posibilite el diseño, desarrollo e implementación de los sistemas de información integrados que requiere el SFE para controlar la gestión de compras y la respectiva ejecución presupuestaria (considerando lo correspondiente al registro contable).","DAF",null,null,"Se encuentra en el proceso de ajuste el sistema denominado  SIFITO,  y en desarrollo los módulos que no tiene el sistema donado que integra todas las áreas administrativas, desde presupuesto hasta el registro contable de las actividades propias del SFE.\n\nEs criterio de la administración que los esfuerzos realizados están ajustados al cumplimiento de la recomendación.  En ese sentido, una vez que entre en producción el sistema SIFITO la Auditoría Interna según se criterio, podrá verificar la efectividad o no del citado sistema.\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",1,null,"AI SFE 020-2010","AI-SFE-SA-INF 001-2010","Evaluación del sistema de control interno relativo a la contratación administrativa con cargo a los recursos del Servicio Fitosanitario del Estado","2.7 Debilidades vinculadas con en el sistema automatizado de inventarios.","2.7.6.1 Adoptar las medidas necesarias que en el corto plazo le posibiliten al SFE registrar contablemente y revelar en sus estados financieros información precisa sobre sus inventarios (suministros en bodega); todo lo anterior en apego a la normativa técnica contable vigente (NICSP).","DAF",null,null,"Se le hizo el requerimiento a la empresa desarrolladora (BUSYS) sobre este tema.  Está contemplado en los requerimientos del punto anterior.",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",1,null,"AI SFE 020-2010","AI-SFE-SA-INF 001-2010","Evaluación del sistema de control interno relativo a la contratación administrativa con cargo a los recursos del Servicio Fitosanitario del Estado","2.7 Debilidades vinculadas con en el sistema automatizado de inventarios.","2.7.6.2 Coordinar con la Sección de Informática del SFE, con el propósito de que el sistema de inventario automatizado en operación, suministre la información requerida que facilite el registro contable y la revelación de información en los estados financieros. La decisión que se adopte deberá quedar debidamente justificada y documentada.","DAF",null,null,"Se encuentra contemplado en los requerimientos a la empresa BUSYS desarrolladora contratada.\nConsiderando los esfuerzos que se están realizando con relación al sistema SIFITO y que con el mismo se estaría logrando lo que se pretende con la citada recomendación; la administración considera que por un asunto de costo-beneficio la misma debería quedar sin efecto.. \n\n",null,null,null,null,"Sin Asignar","RSE"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",1,null,"AI SFE 020-2010","AI-SFE-SA-INF 001-2010","Evaluación del sistema de control interno relativo a la contratación administrativa con cargo a los recursos del Servicio Fitosanitario del Estado","2.8 Debilidades en el procedimiento establecido para la recepción definitiva de los bienes ingresados a la bodega de suministros.","2.8.6.1 Revisar y ajustar, según corresponda, el procedimiento establecido para la recepción definitiva de bienes que han ingresado a bodega. Las actividades de control que se lleguen a aprobar deberán ser documentadas y debidamente divulgadas en forma previa a su implementación. Al respecto, el SFE deberá utilizar la metodología aprobada por el MAG para documentar procedimientos.\n\n","DAF",null,null,"Elaborado procedimiento de recepción mercadería en bodegas, DAF-PR-PO-01 Recepción, almacenamiento y control de insumos, además de que se cuenta con un módulo en el SIFITO el cual se está cargando con el inventario del Almacén del SFE, para ponerlo al servicio de los usuarios del SFE en un corto plazo (proyección mayo 2013).",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",1,null,"AI SFE 020-2010","AI-SFE-SA-INF 001-2010","Evaluación del sistema de control interno relativo a la contratación administrativa con cargo a los recursos del Servicio Fitosanitario del Estado","2.9 Poca ejecución presupuestaria (Cuenta Especial del SFE) durante el 2009.","2.9.6.1 Identificar en la liquidación presupuestaria con corte al 31/12/2009, los rubros que el SFE estaría determinando en apego al ordenamiento jurídico y técnico, como superávit específico y superávit libre.  (…)","DAF",null,null,"La administración activa del SFE procedió a elaborar el \"Procedimiento de Determinación del superávit libre del periodo de fiscal correspondiente\" (DAF-CT-PO-01).\nComo resultado de la labor realizada por el SFE, al 31 de diciembre de 2016, se registra un saldo pendiente de recuperar por la suma de 42. 795.022,00 colones al haber girado de más al CNP dineros por concepto de tributos.  Dicho saldo se estará recuperando durante el período 2017.  ",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",1,null,"AI SFE 020-2010","AI-SFE-SA-INF 001-2010","Evaluación del sistema de control interno relativo a la contratación administrativa con cargo a los recursos del Servicio Fitosanitario del Estado","2.9 Poca ejecución presupuestaria (Cuenta Especial del SFE) durante el 2009.","2.9.6.2 Identificar y documentar los procesos de contratación administrativa que fueron adjudicados con cargo al presupuesto del 2009, determinando cuáles de ellos deben cancelarse con cargo a superávit específico (una vez incorporados dichos recursos al presupuesto del 2010) o con cargo al presupuesto 2010.","DAF",null,null,"Según la administración la adquisición de bienes y servicios se ajustó al plan-presupuesto de 2010",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",1,null,"AI SFE 020-2010","AI-SFE-SA-INF 001-2010","Evaluación del sistema de control interno relativo a la contratación administrativa con cargo a los recursos del Servicio Fitosanitario del Estado","2.9 Poca ejecución presupuestaria (Cuenta Especial del SFE) durante el 2009.","2.9.6.3 Establecer y/o ajustar los mecanismos y prácticas de control que permitan una gestión de compra satisfactoria y ajustada al “Programa de Adquisiciones Proyectado” del 2010, con el propósito de que el SFE cumpla en forma razonable con lo planificado para el presente período. Dicha gestión de compras deberá realizarse en apego al ordenamiento jurídico y técnico vigente, definiendo los procesos de contratación que deben ser promovidos en conformidad con los tipos y montos límites establecidos para cada procedimiento de contratación; por cuanto la administración activa del SFE deberá ajustar su actuación a lo establecido en el artículo 37 de la Ley de Contratación Administrativa : “Prohibición de Fragmentar”. (...)","DAF",null,null,"Se presentaron en el ejercicio 2012 707 órdenes de inicio de las cuales 280 de ellas fueron extemporáneas, que derivaron 429 trámites de contratación administrativa.  En el ejercicio 2011 se presentaron 1.272 órdenes de inicio de los cuales se generaron 504 trámites de contratación administrativa.\n\nEn la rendición de cuentas anual del DAF al SFE se informa sobre la actividad de cada una de las instancias involucradas.\n\nAl final del ejercicio económico se envía la programación de Recepción de Ordenes de Inicio del ejercicio económico siguiente por subpartida. \n\nA pesar de que existieron debilidades que no permitieron en períodos anteriores ejercer un adecuado control sobre la ejecución presupuestaria; es necesario señalar que los esfuerzos emprendidos por el SFE han permitido ejercer un mejor control sobre dicha ejecución; muestra de ello son los resultados positivos obtenidos durante los períodos 2011 y 2012.  \n\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",2,null,"AI SFE 122-2010","AI-SFE-SA-INF-003-2010","Informe sobre las debilidades en el control que ejerce el SFE respecto a los certificados fitosanitarios de exportación.","2. Debilidades detectadas en el control que ejerce el Servicio Fitosanitario del Estado sobre los Certificados Fitosanitarios de Exportación.","4.1 Destinar los recursos necesarios con el propósito de que el SFE establezca los mecanismos y prácticas de control (mediante medios manuales, automatizados o una mezcla de ambos) orientadas a fortalecer su sistema de control interno; que le permitan controlar las diferentes actividades vinculadas con los “Certificados Fitosanitarios de Exportación” en forma razonable, considerando entre otros aspectos los siguientes: (...)",null,null,null,"Mediante los oficios DSFE.748-2013,  DSFE.749-2013 y DSFE.750-2013, todos de fecha 24/10/2013; la Dirección (considerando el informe CI-002-2013 de fecha 16/10/2013 y los oficios   AI SFE 122-2010 del 27/08/2010 y AI SFE 170-2012 del 22/10/2012 emitidos por la Auditoría Interna), giró instrucciones para que en el marco del control interno del SFE, se realicen las acciones correspondientes que garanticen la mitigación del riesgo relacionado con las actividades vinculadas con los certificados fitosanitarios.  Actualmente el SFE está controlando la emisión electrónico de los certificados por medio del sistema SIVUCE II.",null,null,null,null,"Cumplida","RC","Este aspecto será retomado en estudios posteriores, a efecto de medir la calidad de las actividades de control y sistemas de información que han sido implementados para fortalecer el control sobre la emisión de los certificados de exportación."]
["Servicio Fitosanitario del Estado",3,null,"AI SFE 164-2010","AI-SFE-SA-INF-004-2010","​​INFORME RELACIÓN DE HECHOS \nSOBRE SUPUESTAS IRREGULARIDADES  PRESENTADAS EN TRÁMITES DE EXPORTACIÓN DE MADERA TECA REALIZADOS EN LA ESTACIÓN DE CUARENTENA VEGETAL UBICADA EN PUERTO CALDERA\n",null,"7.1-) Ordenar apertura de procedimiento administrativo que permita, de conformidad con lo que establece la Ley General de la Administración Pública, determinar la verdad real de los hechos y la eventual responsabilidad administrativa y civil, en que podría haber incurrido la funcionaria del SFE señalada en el aparte denominado “Presunto Responsable”, y proceder a aplicar medidas sancionatorias según corresponda. ","Dirección",null,null,"La Ministra de Agricultura y Ganadería ordenó la apertura del procedimiento administrativo en contra de la servidora respectiva; el cual se encuentra en proceso de resolución final.\n\nMediante oficio DM-194-11 del 02/03/2011 se informó sobre los resultados del procedimiento antes citado (iniciar gestión de despido).\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",3,null,"AI SFE 164-2010","AI-SFE-SA-INF-004-2010","​​INFORME RELACIÓN DE HECHOS \nSOBRE SUPUESTAS IRREGULARIDADES  PRESENTADAS EN TRÁMITES DE EXPORTACIÓN DE MADERA TECA REALIZADOS EN LA ESTACIÓN DE CUARENTENA VEGETAL UBICADA EN PUERTO CALDERA\n",null,"7.2-) Requerir dictamen a la Asesoría Legal del SFE, mediante el cual se determine si el SFE debe emprender acciones ante las autoridades judiciales respectivas, por posible responsabilidad de tipo penal, contra la funcionaria señalada en el apartado 4 denominado “Presunto Responsable”, así como en contra de las empresas .....; todo lo anterior considerando lo descrito en el apartado 3 “Hechos” de este informe, por  su aparente participación directa o indirecta en el procesamiento de información en el Sistema TICA, que posibilitó la emisión de Certificados Fitosanitarios, FADs y DUAs con destinos diferentes pero vinculados con la misma exportación de madera TECA.  (...) ","Dirección",null,null,"Mediante oficio DM-194-11 del 02/03/2011 se informó sobre los resultados del procedimiento antes citado (iniciar trámites para presentar denuncia penal).\n\nLa administración del SFE presentó la denuncia penal; misma que se encuentra en proceso de atención por parte de las instancias judiciales correspondientes.\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.1 Debilidades en el establecimiento del sistema de contabilidad patrimonial del SFE","3.1.6.1 Adoptar las medidas necesarias que le permitan al Departamento de Administración y Finanzas del SFE diagnosticarse respecto al cumplimiento de las Normas de Control Interno para el Sector Público, cuyos resultados deben permitir la elaboración, aprobación y divulgación de los planes de acción respectivos, mismos que deben considerar lo relativo a las NICSP (Referencia: numeral 3.1.2).  Al respecto, la implementación de esas acciones deben garantizar en forma razonable que su accionar se ajuste al cumplimiento del ordenamiento jurídico y técnico vigente en materia de control interno; gestión que además debe permitir ajustar dichas acciones para atender en tiempo y forma lo que al efecto dispongan las autoridades competentes del SFE en atención a las recomendaciones contenidas en el informe de auditoría       N° AI-SFE-SA-INF 004-2009 comunicado con oficio AI SFE 171-2009 del 05/11/2009    (Referencia: numeral 2 “Antecedentes”).  (...)","DAF",null,null,"Recientemente se informó que mediante el oficio DAF-UF15-2016 del 22/06/2016 la Unidad Financiera del DAF remitió a la Contabilidad Nacional del Ministerio de Hacienda el Plan de Acción mediante el cual el SFE estaría implementando medidas para concluir el proceso de  implementación de las NICSP.",null,null,null,null,"Cumplida","RC","Este aspecto será retomado en estudios posteriores, a efecto de medir la gestión emprendida por el SFE con respecto a la implementación de las NICSP"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.1 Debilidades en el establecimiento del sistema de contabilidad patrimonial del SFE","3.1.6.2  Solicitar a la jefatura del Departamento de Administración y Finanzas del SFE la determinación de los recursos requeridos para cada una de las áreas que lo conforman, con el propósito de que la Dirección del SFE analice dicho requerimiento y según las posibilidades de la organización, proceda a dotar de los recursos que permitan cubrir las necesidades identificadas por ese departamento. Dicho diagnóstico debe ir precedido de un análisis de cargas de trabajo, mismo que permita entre otros aspectos, la identificación de duplicidades para su eliminación y/o la redistribución de actividades. Las acciones y decisiones que se adopten vinculadas con la atención de la presente recomendación, deberán quedar debidamente fundamentadas y documentadas. ","DAF",null,null,"Mediante el estudio de cargas de trabajo realizado por el SFE, se diagnóstico la situación del DAF (Informe PCCI-GC-INF-05-2015)\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.2 Riesgo potencial de que no se realice una efectiva adopción e implementación de las NICSP en el plazo establecido en el ordenamiento jurídico","3.2.6.1 Solicitar a la Jefatura del Departamento de Administración y Finanzas del SFE que lidere el proceso de adopción e implementación de las NICSP; gestión que estaría en conformidad con las funciones que le fueron asignadas a esa dependencia en el artículo 26 del Decreto Ejecutivo N° 32994-MAG (Referencia: numeral 3.2.2 incisos d, e). ","DAF",null,null,"• Se informa que la Jefatura del Departamento de Administración y Finanzas del SFE, está liderando el proceso de las NICSP.\n• Se informa que se planteó ante la Directora del SFE ampliar la Subcomisión NICSP.\n• Se tiene programado la contratación de un especialista (consultor) para que acompañe parte del proceso NICSP.\n• Se determinó que desde su conformación e integración, la Subcomisión NICSP no ha sesionado en forma oficial. Consecuente con lo anterior, el libro de actas autorizado por la Auditoría del SFE a la citada Subcomisión no registra información sobre su gestión.\n• Mediante oficio DSFE.143.2012 del 24/02/2012, se giró instrucciones a la jefatura a.i. del Depto. Administrativo y Financiero para que lidere el proceso NICSP\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.2 Riesgo potencial de que no se realice una efectiva adopción e implementación de las NICSP en el plazo establecido en el ordenamiento jurídico","3.2.6.2 Requerir a la Subcomisión NICSP presentar ante la Dirección del SFE y la Comisión de Control Interno la determinación de los recursos requeridos que estarían facilitando la ejecución de las actividades planificadas y vinculadas con el proceso de adopción e implementación de las NICSP; lo anterior con el propósito de que dicho requerimiento sea analizado por la mencionada Dirección (considerando la asesoría que pudiese brindar la mencionada Comisión), y según las posibilidades económicas y presupuestarias con que cuenta el SFE sean cubiertas las necesidades evidenciadas.  Las acciones y decisiones que se adopten vinculadas con la atención de la presente recomendación, deberán quedar debidamente fundamentadas y documentadas (Referencia: numeral 3.2.2 inciso c).","DAF",null,null,"De acuerdo con las circunstancias actuales, el SFE remitió al Ministerio de Hacienda el diagnóstico sobre el estado actual relacionado con la implementación de las NICSP; además de comunicar el respectivo Plan de Acción.",null,null,null,null,"Cumplida","RC","En el contexto de las circunstancias actuales, se da por atendida la recomendación."]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.2 Riesgo potencial de que no se realice una efectiva adopción e implementación de las NICSP en el plazo establecido en el ordenamiento jurídico","3.2.6.3  Solicitar a la Subcomisión NICSP proceder a ajustar el Plan de Acción y el cronograma de actividades relativo a la adopción e implementación de esa normativa internacional, cuyo ajuste de ser procedente (fechas de ejecución y/o actividades definidas), deberá ser remitido, en forma previa a su ejecución, a conocimiento de la Comisión de Control Interno del SFE y posteriormente a aprobación de la Dirección del SFE; mismo que deberá ser puesto en conocimiento de la Contabilidad Nacional del Ministerio de Hacienda.  En caso de no ser procedente dicho ajuste, la Subcomisión NICSP deberá remitir a conocimiento de la Comisión de Control Interno del SFE el cronograma de actividades detallado, cuya implementación está orientada a ejecutar el Plan de Acción NICSP; lo anterior con el propósito de que el mismo sea aprobado en forma posterior por la Dirección del SFE (Referencia: numeral 3.2.2 inciso b, cuarta viñeta). ","DAF",null,null,"Recientemente se informó que mediante el oficio DAF-UF15-2016 del 22/06/2016 la Unidad Financiera del DAF remitió a la Contabilidad Nacional del Ministerio de Hacienda el Plan de Acción mediante el cual el SFE estaría implementando medidas para concluir el proceso de  implementación de las NICSP.",null,null,null,null,"Cumplida","RC","En el contexto de la circunstancias actuales, se da por atendida la recomendación; no obstante, este aspecto será retomado en estudios posteriores, a efecto de medir la gestión emprendida por el SFE con respecto a la implementación de las NICSP"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.2 Riesgo potencial de que no se realice una efectiva adopción e implementación de las NICSP en el plazo establecido en el ordenamiento jurídico","3.2.6.4  Incorporar en forma precisa las funciones relativas a la materia contable, financiera y presupuestaria  en el nuevo decreto de organización del SFE que se está elaborando, como áreas orgánicas o funcionales que conformarán el Departamento de Administración y Finanzas del SFE (Referencia: numeral 3.2.2 inciso a).","DAF",null,null,"Mediante el Decreto Ejecutivo N° 36801-MAG se estableció la actual estructura organizativa del SFE; definiéndose las funciones del Departamento Administrativo y Financiero, así como las de sus unidades orgánicas, entre ellas, la Unidad Financiera.",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.3 Debilidades de control relacionadas con aspectos contables relativos al SFE”","3.3.6.1  Establecer, aprobar, divulgar e implementar el catálogo de cuentas del sistema de contabilidad del SFE; para lo cual será necesario concluir las acciones que está llevando a cabo el Servicio con respecto al establecimiento de dicho catálogo, en cumplimento de la adopción e implementación de las NICSP. (Referencia: numeral 3.3.2.3 inciso a)","DAF",null,null,"El SFE en apego a los lineamientos de Contabilidad Nacional del Ministerio de Hacienda, está aplicando el catálogo de cuentas del sistema SIGAF-NICSP; además conforme al Plan de Acción definido para tales efectos, se estarán realizando varias acciones vinculadas con este tema.",null,null,null,null,"Cumplida","RC","De acuerdo con las circunstancias actuales, la recomendación se da por atendida.  Este aspecto se analizará en estudio posterior."]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.3 Debilidades de control relacionadas con aspectos contables relativos al SFE”","3.3.6.2  Establecer, aprobar, divulgar e implementar el procedimiento que permita ejercer control sobre la elaboración, revisión y aprobación de los estados financieros (mensuales o intermedios y trimestrales). Dicha gestión deberá considerar la participación de la Jefatura del Departamento de Administración y Finanzas del SFE y de la Encargada de la Sección de Contabilidad de ese departamento. (Referencia: numeral 3.3.2.3 inciso b)","DAF",null,null,"Procedimiento disponible en el sitio web, DAF-CT-PO-04 Elaboración de estados financieros.",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.3 Debilidades de control relacionadas con aspectos contables relativos al SFE”","3.3.6.3  Revisar y analizar las políticas y las notas explicativas que se adjuntan a los estados financieros del SFE, con el fin de depurar o adicionar las que correspondan; lo anterior considerando lo expuesto en el presente hallazgo y cualquier otro aspecto que deba ser revelado. (Referencia: numeral 3.3.2.3 inciso c)","DAF",null,null,"Las políticas fueron analizadas y se encuentran adjuntas en los estados financieros.\n\nLas notas explicativas las solicita la Contabilidad Nacional y se adjuntan a los estados financieros según requerimientos de este ente.\n\nLa administración considera que por estar en el proceso de implementación de NICSP, las políticas se elaboran bajo este enfoque.  \n\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.3 Debilidades de control relacionadas con aspectos contables relativos al SFE”","3.3.6.4 Gestionar ante la Auditoría Interna del MAG, la autorización mediante la razón de cierre de los libros denominados “Libro de Diario de Asientos N° 2” y “Libro de Mayor     N°  2“. (Referencia: numeral 3.3.2.3 inciso d)","DAF",null,null,"La Sección de Contabilidad del SFE está documentando los asientos de diarios relativos a los años 2008, 2009 y 2010; situación que les permitirá en forma posterior coordinar lo relativo al cierre de esos libros. \n\nCon oficio DAF-416 de fecha 12/09/2011 el SFE tramitó ante el Depto. Financiero y Contable del MAG el cierre de los libros de Diario y Mayor autorizados en su oportunidad por la Auditoría Interna de ese Ministerio; lo anterior en atención de lo requerido por ese órgano de fiscalización según su oficio AI 079-2009.\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.3 Debilidades de control relacionadas con aspectos contables relativos al SFE”","3.3.6.5 Gestionar ante la Auditoría Interna del SFE la autorización mediante razón de apertura de los libros contables denominados Balances, Diario, Mayor e Inventarios. (Referencia: numeral 3.3.2.3 inciso d)","DAF",null,null,"Mediante oficio DAF-Cont. 11-2011 del 23/09/2011, el SFE solicitó a la Auditoría Interna del SFE la autorización de los respectivos libros; los cuales fueron debidamente autorizados por ese órgano de fiscalización.",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.3 Debilidades de control relacionadas con aspectos contables relativos al SFE”","3.3.6.6 Realizar acciones tendientes a mejorar aspectos de forma y fondo con respecto a los libros auxiliares, que fueron autorizados mediante razón de apertura por la Auditoría Interna del SFE. (Referencia: numeral 3.3.2.3 incisos d, e)","DAF",null,null," ",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.3 Debilidades de control relacionadas con aspectos contables relativos al SFE”","3.3.6.7 Documentar físicamente la gestión contable relativa al año 2009 y lo que va del presente período, misma que correspondería a la información que se debió registrar en su oportunidad en los libros de diario y mayor. (Referencia: numeral 3.3.2.3 inciso f)","DAF",null,null,null,null,null,null,null,"Cumplida","RC","Considerando los términos de los oficios AI SFE 344-2016 del 15/12/2016 y  AI SFE 012-2017 del 13/01/2017, se puede indicar que los registros relacionados con los  períodos citados en la recomendación ya fueron atendidos"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.3 Debilidades de control relacionadas con aspectos contables relativos al SFE”","3.3.6.8  Establecer, aprobar, divulgar e implementar el procedimiento que permita ejercer control sobre los respaldos de los archivos digitales que consignan información detallada o resumida relacionada con los cierres contables mensuales y anuales. Dicha gestión deberá considerar la coordinación que deba emprender la Sección de Contabilidad del Departamento de Administración y Finanzas del SFE con la Sección de Informática. (Referencia: numeral 3.3.2.3 inciso d)","DAF",null,null,"Se implemento el procedimiento denominado \"Respaldo de información contable en el servidor\" (DAF-CT-PO-06)",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.3 Debilidades de control relacionadas con aspectos contables relativos al SFE”","3.3.6.9  Documentar en forma adecuada cada uno de los asientos de diario que se emiten en forma mensual; gestión que deberá permitir documentar el proceso de supervisión que se ejerza respecto a la elaboración, revisión y aprobación de los mismos. (Referencia: numeral 3.3.2.3 inciso f)","DAF",null,null," Mediante la aplicación del procedimientos para la \"Elaboración de Estados Financieros\" (DAF-CT-PO-04) se establece a través de los formatos respectivos, como se registra las firmas vinculadas con el personal a cargo de la labor de supervisión.",null,null,null,null,"Cumplida","RC","Este aspecto será analizado con mayor detalle en la realización de estudios posteriores, considerando bajo el contexto actual del sistema SIGAF-NICSP"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.3 Debilidades de control relacionadas con aspectos contables relativos al SFE”","3.3.6.10  Destinar los recursos necesarios que posibiliten la cuantificación del inventario almacenado en las diferentes bodegas de suministros y materiales del SFE (incluye los inventarios en uso), insumo vital para su registro contable y revelación en los respectivos estados financieros, considerando lo dispuesto en esta materia por la Contabilidad Nacional del Ministerio de Hacienda y lo regulado por las NICSP. (Referencia: numeral 3.3.2.3 inciso h)  ","DAF",null,null,"Mediante oficios CONT-SFE 040 del 21/10/2010 y DSFE-CONT-07-2011, la Sección de Contabilidad del SFE solicitó información a la Proveeduría Institucional.\nIndicó la Proveedora Institucional que ya se ha remitido a la Sección de Contabilidad información relacionada con el citado requerimiento de información; no obstante, a la fecha se continúan realizando acciones tendientes a concretar dicha gestión, con el fin de suministrar la información que fue requerida.  También la Sección de Servicios Generales ha remitido información complementaria.   No obstante lo anterior, la Encargada de la Sección de Contabilidad indicó que se están haciendo las revisiones y coordinaciones necesarias para depurar la información que se les ha remitido.\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC","Este aspecto será analizado con mayor detalle en la realización de estudios posteriores, considerando bajo el contexto actual del sistema SIGAF-NICSP"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.3 Debilidades de control relacionadas con aspectos contables relativos al SFE”","3.3.6.11   Registrar los activos y pasivos contingentes conforme lo dispuesto en la NICSP 19 “PROVISIONES, PASIVOS CONTINGENTES Y ACTIVOS CONTINGENTES”. (Referencia: numeral 3.3.2.3 inciso i)","DAF",null,null,"Según la información suministrada, se informó sobre lo siguiente:\n• Se han venido realizando acciones tendientes a cumplir con lo dispuesto en  la NICSP 19; situación que ha permitido el registro de la sustracción de dinero de cuentas corrientes del SFE que se dio cuando las mismas se encontraban bajo la administración del Depto. Financiero Contable del MAG; así como lo relativo a sumas que debe recuperar el SFE como producto de la quiebra de BANCOOP R.L. No obstante, la gestión vinculada con el análisis relativo a la citada NICSP y su aplicación dentro del SFE se estaría culminando en el segundo semestre del presente año.\n• Se están realizando esfuerzos para crear consciencia sobre la necesidad de que a la Sección de Contabilidad del SFE se le suministre en tiempo y forma, la información necesaria que posibilite el registro contable respectivo.\nSe determinó que los estados financieros con corte al 30/06/2011 muestran información relacionada con contingencias.\nMediante oficio AI SFE 190-2011 del 12/10/2011, la Auditoría Interna puso en conocimiento de la administración del SFE, sobre la existencia de la Resolución R-DC-150-2011 que regula lo correspondiente a la declaración de una deuda como incobrable.\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC","Este aspecto será analizado con mayor detalle en la realización de estudios posteriores, considerando bajo el contexto actual del sistema SIGAF-NICSP"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.3 Debilidades de control relacionadas con aspectos contables relativos al SFE”","3.3.6.12  Destinar los recursos necesarios que posibiliten el diseño y aprobación del sistema automatizado que requiere el SFE vinculado con la adopción e implementación de las NICSP. Dicha gestión deberá permitir tomar las medidas necesarias que posibiliten en el corto y mediano plazo (considerando las fechas establecidas por Contabilidad Nacional del Ministerio de Hacienda) planificar el desarrollo del mismo, según las posibilidades económicas y presupuestarias del SFE. (Referencia: numeral 3.3.2.3 inciso j)","DAF",null,null," El SFE en atención a lineamientos del Ministerio de Hacienda implementó el sistema SIGAF-NICSP, a partir de diciembre de 2016.",null,null,null,null,"Cumplida","RC","En el contexto de la circunstancias actuales, se da por atendida la recomendación"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.4 Debilidades de control relacionadas con aspectos financieros relativos al SFE","3.4.6.1 Elaborar, aprobar, divulgar e implementar los procedimientos y formatos mediante los cuales la Sección de Tesorería del Departamento de Administración y Finanzas mantenga actualizada la lista oficial del personal responsable de la recaudación y documentación de los ingresos. (Referencia: numeral 3.4.2 inciso a)","DAF",null,null,"Según la información y documentación suministrada, el Depto. Administración y Finanzas cuenta con una lista actualizada que identifica al personal encargado  de la recaudación de ingresos por medio del sistema automatizado denominado SACI. ",null,null,null,null,"Cumplida","RC","Este aspecto será analizado con mayor detalle en la realización de estudios posteriores"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.4 Debilidades de control relacionadas con aspectos financieros relativos al SFE","3.4.6.2  Adoptar las medidas necesarias que  permitan al Departamento de Administración y Finanzas del SFE contar con la información y documentación suficiente que le posibilite  realizar en forma oportuna el registro contable y presupuestario de los ingresos percibidos en forma mensual (incluye la determinación de las causas que propician la no facturación de ingresos en tiempo real, situación que está incidiendo en la no identificación y registro de ingresos en forma oportuna). Dicha gestión, en forma paralela, si así lo considera el SFE, le debería permitir continuar con el proceso de conectividad bancaria (el cual debe estar soportado en un análisis de  costo – beneficio); a fin de depurar su sistema de recaudación y registro de ingresos. (Referencia: numeral 3.4.2 incisos a, b)","DAF",null,null,"El sistema actual no permite identificar mediante el depósito bancario cual es el servicio que va a solicitar el usuario, hasta que el mismo se presente a la caja con el respectivo depósito o transferencia. Por lo que el sistema de identificación en la actualidad es manual.\n\nLa Web services que está desarrollando PROCOMER (SIVUCE 2) permitirá en tiempo real la identificación de los ingresos con esto se logrará  mitigar y depurar el sistema de recaudación de los ingresos. El cual entrará en funcionamiento en febrero 2014.\n\nEn este momento se ha logrado que los usuarios no depositen con mucha anterioridad, lo cual permite que la mayoría de los depósitos se logren identificar en el mismo mes en que se deposita. \n\n\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.4 Debilidades de control relacionadas con aspectos financieros relativos al SFE","3.4.6.3  Analizar, con el apoyo de la Asesoría Jurídica del SFE, el estado en que se encuentran las cuentas por cobrar a usuarios del SFE que a la fecha no han cancelado servicios recibidos por concepto de inspección de barcos, con el fin de que se tramite dicho cobro ante las instancias correspondientes, sin más demora. Igualmente, en los casos en que se determine que dichos servicios se brindaron en forma irregular y que no se van a poder recuperar, se deberá gestionar ante los órganos correspondientes la determinación de eventuales responsabilidades contra los funcionarios del SFE, que por acción u omisión, permitieron que ocurriera dicha situación o que su posibilidad de recuperación prescribiera. (Referencia: numeral 3.4.2 inciso c) ","DAF",null,null,"Mediante oficio DAF-FTE-018-2016 del 10/03/2016, se indicó: “De acuerdo al oficio AJ-219-2015 del 10 de agosto de 2016, firmado por el Lic. Gerardo Castro Salazar, Jefe de la Unidad de Asuntos Jurídicos del SFE y en respuesta a los oficios DAF-Uf-018-2014, DAF-UF-020-2014 y DAF-UF-098-2014, suscritos por la Licda. Rocío Solano Cambronero, se recomienda que los casos de clientes morosos sean declarados como incobrables …”.",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.4 Debilidades de control relacionadas con aspectos financieros relativos al SFE","3.4.6.4  Revelar en la contabilidad los ingresos por servicios brindados por el SFE, en los que por diferentes razones, no ha ingresado el efectivo correspondiente a las cuentas corrientes de este órgano, como son los casos de las cuentas por cobrar y las contingencias –incluye ejercer el control sobre los dineros depositados en Caja Única del Estado que no han sido identificados-. (Referencia: numeral 3.4.2 inciso c) ","DAF",null,null," ",null,null,null,null,"Cumplida","RC","Este aspecto será retomado en estudios posteriores"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.4 Debilidades de control relacionadas con aspectos financieros relativos al SFE","3.4.6.5  Establecer las prácticas y mecanismos de control que permitan ejercer un adecuado control sobre el uso (consecutivo numérico), custodia y conservación de los formularios de recibo de dinero utilizados para documentar la recaudación de ingresos por la venta de servicios. Dicha gestión deberá permitir girar las instrucciones necesarias, mediante las cuales se haga del conocimiento del personal respectivo, que esos formularios son únicamente para facturar los servicios brindados por el SFE y no de otros órganos del Ministerio de Agricultura y Ganadería, como el SENASA. (Referencia: numeral 3.4.2 inciso d)","DAF",null,null,"Según la información suministrada la debilidad detectada ya fue corregida, por cuanto se separó la recaudación de ingresos a través del SACI, pues la gestión del SFE es independiente de la del SENASA; además, los recibos de dineros son utilizados exclusivamente por  el SFE.   Asimismo, se están realizando visitas regionales en las cuales se considera como parte de la revisión que se efectúa, lo relativo a la custodia, uso y conservación de los recibos de dinero. ",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.4 Debilidades de control relacionadas con aspectos financieros relativos al SFE","3.4.6.6 Coordinar con la Sección de Informática para adoptar las medidas necesarias que permitan que los recibos de dinero emitidos a través de SACI consignen información adicional relativa a los números de depósito y cuentas corrientes; así como cualquier otra que sea de interés. (Referencia: numeral 3.4.2 inciso e) ","DAF",null,null,"Según la Sección de Informática del SFE ya no es posible agregar mayor información en los recibos de dinero.",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.4 Debilidades de control relacionadas con aspectos financieros relativos al SFE","3.4.6.7 Adoptar las medidas necesarias que permitan, con base en un análisis de riesgos financiero y operativo, determinar los mecanismos y prácticas de control que estarían garantizando en forma razonable la custodia de los recursos del SFE depositados en las respectivas cuentas bancarias.  No obstante lo anterior, el SFE deberá validar y/o tomar las medidas inmediatas que considere necesario para implementar aquellos mecanismos que le garanticen en forma razonable una adecuada custodia de esos recursos. (Referencia: numeral 3.4.2 inciso f)","DAF",null,null,"Según la información suministrada, actualmente se está analizando este tema, e inclusive se está solicitando asesoría a los bancos en los cuales el SFE tiene cuentas corrientes; lo anterior con el fin de atender la recomendación bajo estudio. Además, se implementó el procedimiento \"Traslados de dineros de bancos estatales a Caja Única\" (DAF-TS-PO-09)",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.4 Debilidades de control relacionadas con aspectos financieros relativos al SFE","3.4.6.8 Revelar en notas a los estados financieros del SFE  información suficiente sobre el monto sustraído en el año 2002, considerando que a la fecha dicho asunto se encuentra pendiente de resolución a nivel judicial. (Referencia: numeral 3.4.2 inciso f.1)","DAF",null,null,"Como parte de los estados financieros con corte al 30/06/2011, se reveló la situación detectada por la Auditoría Interna como un “Activo Contingente”, según los términos de la nota a los estados financieros N° 75.",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.4 Debilidades de control relacionadas con aspectos financieros relativos al SFE","3.4.6.9 Elaborar, aprobar e implementar el cronograma orientado a realizar arqueos sorpresivos sobre el Fondo General de Caja Chica (incluye fondos auxiliares en efectivo), los cuales deberán ser realizados por personal diferente al que tiene la responsabilidad de la administración y ejecución de esos recursos. (Referencia: numeral 3.4.2 inciso g)","DAF",null,null,"Según la información suministrada ya se están realizando arqueos sorpresivos (Oficio ING-TES-026-2011 del 02/03/2011). Asimismo, con oficio Tes/088-2011 del 21/09/2011 se comunicó el cronograma de actividades que informa sobre las visitas que se estarán realizando durante el año 2012.  ",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.4 Debilidades de control relacionadas con aspectos financieros relativos al SFE","3.4.6.10 Elaborar, aprobar, divulgar e implementar los procedimientos mediante los cuales se regula la custodia de los documentos y el efectivo relativo a los fondos auxiliares vinculados con la ejecución del Fondo General de Caja Chica (incluye el uso de las cajas fuertes y el cierre de caja diario); con el fin de estandarizar dicha gestión a nivel central y regional.  (Referencia: numeral 3.4.2 inciso g)","DAF",null,null,"El SFE implementó los procedimientos DAF-TS-PO-19, DAF-TS-PO-20, DAF-TS-PO-22 y DAF-TS-PO-23; los cuales en forma integral contribuyen con la atención de la respectiva recomendación",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.5 Debilidades de control relacionadas con aspectos presupuestarios relativos al SFE”","3.5.6.1 Implementar los mecanismos y prácticas de control que le permitan al SFE garantizar en forma razonable una ejecución presupuestaria ajustada a lo planificado. Dicha gestión debe permitir el diagnóstico de esa ejecución y en los casos en que se determine que la misma estuvo por debajo de lo planificado, se proceda a identificar las causas para su pronta corrección. En los casos en que corresponda, dicho accionar debería permitir la identificación de los funcionarios que, como producto de una mala gestión, propiciaron una inadecuada ejecución presupuestaria; lo anterior con el fin de que la administración activa proceda en estos casos, según corresponda. (Referencia: numerales 3.5.2.1 y 3.5.2.2).   ","DAF",null,null,"El SFE cuenta con las siguientes regulaciones internas:  Plan Estratégico 2010-2021 entró en vigencia en el mes de octubre de 2013, Modelo de Planificación del SFE (PCCI-MO-I-01), Política de Planificación del SFE (PCCI-PL-P-02), Guía metodológica para la elaboración de la Planificación Estratégica del SFE (PCCI-PF-G-01) y Guía Metodológica para la elaboración y codificación del Plan Anual Operativo (PCCI-PL-G-02).  Además, la organización cuenta con n la \"PROYECCIÓN PLURIANUAL DE INGRESOS Y DE GASTOS DEL SERVICIO FITOSANITARIO DEL ESTADO PARA EL PERIODO 2016-2018\"; situación que permite vincular esa proyección con el plan-presupuesto institucional\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.5 Debilidades de control relacionadas con aspectos presupuestarios relativos al SFE”","3.5.6.2  Valorar con el apoyo de la Sección de Informática del SFE, la posibilidad de ajustar el SACI, con el fin de que el mismo permita relacionar el código de las respectivas tarifas con la partida y subpartida presupuestaria desde el momento en que se facturan los servicios fitosanitarios brindados; lo cual daría como resultado el suministro de información ágil y oportuna para facilitar el registro presupuestario de tales ingresos para efectos de ejecución presupuestaria. (Referencia: numeral 3.5.2.3).","DAF",null,null,"Por cuestiones de costos y limitaciones del SACI lo que se  genero es un reporte donde se asocia la información de las tarifas con las cuentas presupuestarias.\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.6 Carencia de un procedimiento que guíe el cálculo y documentación de los superávits libres y específicos del período presupuestario respectivo","3.6.6.1 Elaborar, aprobar, divulgar e implementar los procedimientos que regulen la determinación del cálculo del superávit libre y específico (periodo presupuestario). En dicha gestión se debería considerar entre otros aspectos lo siguiente: (Referencia: numeral 3.6.2 inciso a) (...)","DAF",null,null,"Según la información suministrada ya se documentó y aprobó el procedimiento respectivo. ",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.6 Carencia de un procedimiento que guíe el cálculo y documentación de los superávits libres y específicos del período presupuestario respectivo","3.6.6.2 Dar seguimiento a la consulta presentada por el SFE mediante oficio                         DSFE-417-2010 del 24/06/2010 a la Contraloría General de la República; y conforme a lo que resuelva el órgano contralor, realizar en forma oportuna la cancelación del tributo al Instituto Nacional de Innovación y Transferencia en Tecnología Agropecuaria, de ser procedente.  (Referencia: numeral 3.6.2 inciso b)","DAF",null,null,"La Contraloría General de la República emitió el criterio respectivo, comunicado con oficio N°7891 del 18/08/2010. \n\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.6 Carencia de un procedimiento que guíe el cálculo y documentación de los superávits libres y específicos del período presupuestario respectivo","3.6.6.3 Revisar la determinación del superávit libre correspondiente al 2008, con el propósito de que se determine la base correcta que se debió aplicar para la cancelación de tributos a la CNE y al CNP, mismos que se efectuaron durante el año 2009. Dicha gestión deberá determinar si el SFE deberá adoptar las medidas necesarias que le permitan determinar las sumas de dinero pagadas de menos o eventualmente recuperar sumas de dinero pagadas de más. Dicho análisis y sus resultados deberán quedar debidamente documentados (Referencia: numeral 3.6.2 inciso d).","DAF",null,null,"El Depto. de Administración y Finanzas realizaron una revisión respecto a los ingresos de los años 2008, 2009 y 2010, situación que evidencia la necesidad de ajustar el cálculo relativo a la determinación de los respectivos superávits libres.  Dicha gestión lleva implícita la realización de los ajustes contables y presupuestarios correspondientes.",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.6 Carencia de un procedimiento que guíe el cálculo y documentación de los superávits libres y específicos del período presupuestario respectivo","3.6.6.4 Ajustar el reporte relativo al cálculo del superávit libre del período 2009, por cuanto considerando lo descrito en el presente hallazgo, el mismo no consigna información precisa sobre la ejecución presupuestaria (Referencia: numeral 3.6.2 inciso e).","DAF",null,null,"El Depto. de Administración y Finanzas realizaron una revisión respecto a los ingresos de los años 2008, 2009 y 2010, situación que evidencia la necesidad de ajustar el cálculo relativo a la determinación de los respectivos superávits libres.  Dicha gestión lleva implícita la realización de los ajustes contables y presupuestarios correspondientes.",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.7 Existencia de personal del SFE recaudando ingresos de SENASA sin que exista norma que así lo posibilite","3.7.6.1 Adoptar las medidas necesarias que permitan corregir la situación que se presenta en las oficinas de recaudación y facturación de ingresos ubicadas en Paso Canoas y el Aeropuerto Juan Santamaría, con el propósito de que el personal contratado por el SFE atienda únicamente las actividades vinculadas con la captación de ingresos provenientes de la aplicación de la Ley de Protección Fitosanitaria N° 7664. (Referencia: numeral 3.7.2) ","DAF",null,null,"Mediante oficio DAF-314-2011 del 14/07/2011, la Jefatura del Depto. Administración y Finanzas comunicó al Subdirector del SFE, lo siguiente: “… se constató que el funcionario Eduardo Arturo González todavía factura dineros del SENASA, caso idéntico se da en … Paso Canoas … cual es el criterio de la Dirección …”.\nPor medio de los oficios SENASA-DG-1207-2011, DSFE-770-11  y DSFE-772-2011, se informa sobre acciones tendientes a atender el aspecto contenido en el recomendación bajo estudio.                         Por medio del oficio CFi-020-2016 del 09/02/2016, la Jefatura del DCF giró al Jefe de la ECF ubicada en Paso Canoas para que no se realizaran labores vinculadas con el SENASA; aspecto que fue verificado el día 17/08/2017 en visita efectuado por la Auditoría Interna a esa Estación.\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC","Este aspecto será analizado con mayor profundidad en estudios posteriores"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",4,null,"AI SFE 172-2010","AI-SFE-SA-INF-005-2010 ","Revisión de aspectos financieros, contables y presupuestarios relacionados con la custodia y disposición de recursos públicos bajo la administración del SFE","3.8 Debilidades de  seguridad con respecto al Sistema Automatizado de Control de Ingresos (SACI) ","3.8.6.1 Adoptar las medidas necesarias que posibiliten realizar un análisis del SACI y su módulo de seguridad, con el propósito de que se corrijan las debilidades descritas en el presente hallazgo y cualquier otra que se identifique; situación que además debe permitir establecer los procedimientos y criterios que faciliten  y orienten al administrador del sistema a definir y a delimitar accesos a rutinas que permiten la modificación o anulación de operaciones debidamente aprobadas y almacenadas en el sistema. (Referencia: numeral 3.8.2) ","DAF",null,null,"Según la información suministrada la debilidad detectada ya fue corregida.",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.1 El sistema de control interno del SFE relativo a la recaudación de ingresos no se encuentra ajustado a la normativa vigente","3.1.1.5.1 Realizar las acciones necesarias que le permitan al SFE ajustar su sistema de control interno relativo a la “recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios” al cumplimiento del ordenamiento jurídico y técnico vigente. (...)","DAF",null,null,"• La Unidad Financiera cuenta con su análisis de riesgos; resultado obtenido producto de la contratación de una consultoría para establecer el SEVRI.\n• Asimismo, la citada dependencia cuenta con procedimientos debidamente aprobados que contemplan aquellos aspectos sustantivos que involucran el tema de los ingresos.\n• El DAF está ajustando a las necesidades del SFE el denominado sistema SIFITO; lo anterior con el apoyo de una consultoría contratada.\n• En apego a lo dispuesto en el ordenamiento jurídico vigente y la Contabilidad Nacional, el SFE se encuentra ejecutando el Plan de Acción relativo a la adopción e implementación de las NICSP.\n• No se han aplicado los instrumentos para la implementación del Sistema de Control Interno del SFE. \n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.2 Carencia de un sistema contable ajustado a la normativa contable vigente para el sector público","3.1.2.5.1 Realizar las acciones necesarias que le permitan al SFE ajustar su sistema de control interno contable para que cumpla con los principios contables contenidos en el Decreto Ejecutivo N° 34460-H. Tales acciones deben complementarse con otras tendientes a ajustar dicho sistema a la adopción e implementación de las NICSP (Decreto Ejecutivo Nº34918-H). Las acciones que emprenda el SFE deberán ser consistentes con la implementación de la recomendación 3.1.1.5.1, contenida en el hallazgo N° 3.1.1 del presente informe. (...)","DAF",null,null,"Se emitió documento denominado “Diagnóstico Principios Contables”; versión Marzo 2013. Dicho documento fue elaborado por las servidoras CPI Teresita Solano Solano y Licda. Virginia Gómez Solano. MBA",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.3 Falta de procedimientos que regulen la prestación de servicios de inspección de arroz e inspección de barcos, así como el cobro de ellos","3.1.3.5.1 Elaborar, aprobar, divulgar e implementar los procedimientos que permitan regular los servicios que se brindan en la inspección de arroz y de barcos; así como en lo correspondiente al cobro de las tarifas relacionadas con esos servicios y su registro contable y presupuestario. Lo anterior deberá permitir su revelación en los estados financieros. (...)","DAF",null,null,"Se procedió a elaborar los  procedimientos por cobro de  inspección a barcos y  cobro del canon del arroz.\n\nAprobados e implementados mediante documento DAF – ING – PO - 06 Cobro de inspección de barcos y documento DAF- ING- PO -09 Cobro del Canon del Arroz.\n\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC","Este aspecto se estará analizando con mayor profundidad en futuros estudios"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.4 Carencia de estudios técnicos para actualizar las tarifas de los servicios fitosanitarios","3.1.4.51 Elaborar, aprobar, divulgar e implementar la metodología que permita en forma periódica realizar un análisis de los costos operativo, de manera que las tarifas se ajusten de forma uniforme y con base en estudios técnicos que soporten dicho aumento tarifario. Entre otros aspectos la administración puede considerar las tarifas del año anterior, así como la indexación automática con base en el valor del índice de precios al consumidor determinado por el BCCR al cierre de periodo.","DAF",null,null,"• Mediante oficio DAF-443-2013 del 03/10/2013, se informa que no se considera por el momento como una opción viable, la contratación de una consultoría para realizar un estudio de costos tarifario.\n\n• La Dirección aprobó por medio del documento DAF-IN-PO-10 el Procedimiento para la Fijación de Tarifas a los Servicios del SFE (fecha rige enero 2014)\n\n• La organización, a través de la contratación de servicios profesionales, gestionó una consultoría, situación que le permitió al SFE contar con estudios que le permitieron tener varios escenarios que le posibilitarían hacer efectiva la aplicación de una estructura de costos definida técnicamente (producto emitido en el año 2017)\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC","Tiene relación con la recomendación 2.1.6.1 contenida en el informe AI-SFE-SA-INF-006-2018 comunicado con el oficio AI SFE 333-2018"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.5 Deficiencias en la identificación de algunos ingresos del SFE que se recaudan mediante depósitos bancarios y transferencias electrónicas en los cierres contables mensuales","3.1.5.5.1 Establecer el sistema contable operativo que cumpla con el Decreto Ejecutivo Nº34460-H, el cual debe permitir entre otros aspectos la generación de reportes contables en forma automática, como el balance de comprobación contable detallado y registros auxiliares integrados y conciliados a la fecha de cierre mensual.","DAF",null,null,"El SFE implementó el sistema SIGAF-NICSP a partir de diciembre 2016",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.5 Deficiencias en la identificación de algunos ingresos del SFE que se recaudan mediante depósitos bancarios y transferencias electrónicas en los cierres contables mensuales","3.1.5.5.2 Realizar la conciliación mensual y anual entre el registro contable y los presupuestarios, de manera que se validen todos los registros y las transacciones.","DAF",null,null,"Dicho aspecto será posible con la implementación del sistema SIGAF-NICSP (aplicación efectiva a partir de enero 2017)",null,null,null,null,"Cumplida","RC","Este aspectos será analizado con mayor profundidad en estudios posteriores"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.5 Deficiencias en la identificación de algunos ingresos del SFE que se recaudan mediante depósitos bancarios y transferencias electrónicas en los cierres contables mensuales","3.1.5.5.3 Revelar en las conciliaciones bancarias todas las partidas correspondientes a cada una de las transacciones que afectaron el libro de bancos, con el propósito de conciliar el saldo en libros.","DAF",null,null,"Según la información suministrada la debilidad detectada fue corregida.",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.5 Deficiencias en la identificación de algunos ingresos del SFE que se recaudan mediante depósitos bancarios y transferencias electrónicas en los cierres contables mensuales","3.1.5.5.4 Identificar el origen y la naturaleza de los desembolsos recibidos en las cuentas corrientes, con el propósito de mitigar el riesgo y la contingencia que tiene el SFE al no clasificar la totalidad de los depósitos bancarios recibidos durante el periodo operativo.","DAF",null,null,"Se toma la información mensual de los estados de cuenta en los cuales nos depositan las ventas de servicios, se analizan y se consolida la información, tanto de los ingresos facturados como lo que queda pendiente y se lleva un control mensual en hojas de Excel.\n\nConsiderando las condiciones actuales, la administración considera que los esfuerzos realizados permitieron implementar la citada recomendación.  No obstante, dicha gestión se fortalecerá a través del sistema denominado “Web services” que está desarrollando PROCOMER (SIVUCE 2), el cual permitirá en tiempo real la identificación de los ingresos con esto se logrará  mitigar y depurar el sistema de recaudación de los ingresos. Dicho sistema será implementado a partir de febrero 2014.\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.5 Deficiencias en la identificación de algunos ingresos del SFE que se recaudan mediante depósitos bancarios y transferencias electrónicas en los cierres contables mensuales","3.1.5.5.5 Realizar en forma diaria, en el nivel central y en cada una de las estaciones cuarentenarias, los cierres de caja requeridos en los cuales se detallen, entre otros aspectos: los depósitos bancarios y transferencias electrónicas de fondos recibidos, así como las facturas aplicadas a esos depósitos bancarios realizados por los usuarios. (...)","DAF",null,null,"Se propuso el Ajuste e implementación el módulo de cierre de caja en el sistema administrativo de control de ingresos (SACI), para ser aplicado en el nivel central y en cada una de las estaciones cuarentenarias.  El que deberá detallar: Los depósitos bancarios y transferencias electrónicas, así como las facturas aplicadas a los depósitos realizados por los usuarios.\n\nAprobado mediante documento DAF –ING - PO- 05 Cierre de caja en puntos de recaudación se implemento en todos los puntos de recaudación.\n\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.6 Carencia de la práctica administrativa de confirmación de saldos bancarios en cuentas corrientes en bancos comerciales del Estado y en la caja única del Estado","3.1.6.4.1 Realizar confirmaciones periódicas de saldos correspondientes a los recursos que mantiene el SFE depositados en cuentas corrientes en bancos del Estado y en la Caja Única del Estado, en este último caso bajo la administración del Ministerio de Hacienda.","DAF",null,null,"La Administración ha realizado gestiones con los Bancos ( Nacional, de Costa Rica y Bancredito), afín de tener acceso en línea a los saldos de cada una de cuentas, también los bancos envían en forma mensual los estados de cuenta, que permiten llevar el control de los diferentes movimientos, en el caso de las cuentas de Caja Única del Estado, también envían de forma mensual los estados de cuenta y si en el transcurso del mes se requiere el estado de cuenta al corte del día, igual lo envían por correo electrónico, también desde la página de Internet del Ministerio de Hacienda, se pueden hacer consultas de los saldos.  \n\nEs criterio de la administración que con las medidas que se han implementado se cumple con lo que pretende la recomendación.\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.7 Carencia de control en cuentas por cobrar por servicios de inspección de barcos en la estación cuarentenaria ubicada en Puerto Limón","3.1.7.5.1 Revelar en los registros contables y estados financieros las cuentas por cobrar a terceros por servicios brindados, en apego a la técnica contable (Decreto Ejecutivo 34460-H).","DAF",null,null,"Emisión de estados financieros que revelan las cuentas por cobrar a terceros.\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.7 Carencia de control en cuentas por cobrar por servicios de inspección de barcos en la estación cuarentenaria ubicada en Puerto Limón","3.1.7.5.2 Establecer los registros contables auxiliares que permitan y faciliten el control de la antigüedad de las cuentas por cobrar por concepto de servicios brindados en las estaciones cuarentenarias.","DAF",null,null,"Elaboradas:\n- la cédula de antigüedad de los saldos \n-  registros contables auxiliares\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.7 Carencia de control en cuentas por cobrar por servicios de inspección de barcos en la estación cuarentenaria ubicada en Puerto Limón","3.1.7.5.3 Recomendación reformulada:\nProceder con la tramitación del cobro judicial de las cuentas por cobrar a clientes morosos que a la fecha así lo requieran; para lo cual el SFE podría apoyarse en su asesoría legal y en el Departamento de Administración y Finanzas.  Las acciones que adopte la administración deben ser consistentes con la implementación de la recomendación N° 3.4.6.4 contenidas … informe de auditoría N° AI-SFE-SA-INF-005-2010 …\n","DAF"," ",null,"Mediante oficios DAF-UF-018-2014,     DAF-UF-019-2014 y DAF-UF-020-2014, se está gestionando la solicitud de criterio a la Unidad de Asuntos Jurídicos del SFE (se reitera solicitud con oficio                              DAF-FTE 098-2014 del 25/11/2014).\n\nMediante oficio DAF-FTE-018-2016 del 10/03/2016, se indicó: “De acuerdo al oficio AJ-219-2015 del 10 de agosto de 2016, firmado por el Lic. Gerardo Castro Salazar, Jefe de la Unidad de Asuntos Jurídicos del SFE y en respuesta a los oficios DAF-Uf-018-2014, DAF-UF-020-2014 y DAF-UF-098-2014, suscritos por la Licda. Rocío Solano Cambronero, se recomienda que los casos de clientes morosos sean declarados como incobrables …”.",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.8 Falta de uniformidad en el cobro de los servicios de inspección de importación de arroz a granel en las estaciones cuarentenarias de Caldera, Peñas Blancas y Limón","3.1.8.5.1 Elaborar, aprobar, divulgar e implementar los procedimientos que estandaricen el cobro de los servicios por concepto de inspección de importación de arroz a granel en las diferentes estaciones cuarentenarias.","DAF",null,null,"\n\nMediante documento  DAF- ING- PO -09 Cobro del Canon del Arroz se aprobó e implemento el procedimiento.\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.8 Falta de uniformidad en el cobro de los servicios de inspección de importación de arroz a granel en las estaciones cuarentenarias de Caldera, Peñas Blancas y Limón","3.1.8.5.2 Analizar el monto definido para tarifa identificada con el código 6.c, que exige un cobro por la suma de ¢ 130,00 para la inspección de las toneladas de arroz importadas, con el propósito de que se defina su pertinencia. En ese sentido, de no corresponder esa tarifa, se deberán realizar los ajustes inmediatos al Decreto Ejecutivo N° 35753-MAG y, con el apoyo de la Asesoría Legal, se debe determinar, en aquellos casos en que se aplicó, si procede la devolución de los dineros percibidos eventualmente de más. No obstante, si se determina que dicha tarifa procede se deberá realizar la cuantificación de las sumas dejadas de percibir y proceder con la gestión de cobro; además de valorar la determinación de eventuales responsabilidades contra los funcionarios que propiciaron dicha situación, respetando el debido proceso.","DAF",null,null,"Mediante Decreto Ejecutivo 36431-MAG del 26/11/2010 se corrigió dicha situación. ",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.8 Falta de uniformidad en el cobro de los servicios de inspección de importación de arroz a granel en las estaciones cuarentenarias de Caldera, Peñas Blancas y Limón","3.1.8.5.3 Registrar en la contabilidad y revelar en los estados financieros el resultado de la implementación de la recomendación 3.1.8.5.2 anterior. (…)","DAF",null,null,"Según la información suministrada, con la entrada en vigencia del Decreto Ejecutivo               36431-MAG del 26/11/2010 se corrigió la situación que está vinculada con la recomendación 3.1.8.5.2; en ese sentido, la administración no considera que lo actuado haya provocado que el SFE deba de oficio realizar devoluciones de dinero a terceros.",null,null,null,null,"Sin Asignar","RSE"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.9 Control de formularios generadores de ingresos (formularios con costo)","3.1.9.5.1 Mantener un control sistematizado de todos los formularios (incluye los generadores de ingreso), gestión que debe considerar, entre otros aspectos, la realización de arqueos periódicos en que se considere aquellos formularios almacenados en bodega y en uso de los diferentes puestos de recaudación. (...)","DAF",null,null,"Elaboración del cronograma de arqueos para mantener un control sistematizado de todos los formularios (incluye los generadores de ingreso)\n\nSe realiza como  mínimo dos arqueos en los todos los puestos de recaudación lo que permite un control sistematizado de todos los formularios(incluye los generadores de ingresos)\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.10 Debilidades de control detectadas en la preparación de las conciliaciones bancarias","3.1.10.5.1 Elaborar, aprobar, divulgar e implementar los procedimientos que regulen la emisión de conciliaciones bancarias, los cuales deben considerar la estandarización del formato para su emisión.","DAF",null,null,"El procedimiento requerido ya se elaboró y fue aprobado (DAF-CT-PO-03).",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.10 Debilidades de control detectadas en la preparación de las conciliaciones bancarias","3.1.10.5.2 Consignar en el formato para la elaboración de conciliaciones bancarias los espacios que posibiliten estampar las firmas, que evidencien la asignación de responsabilidades de “Hecho por”, “Revisado por” y “Autorizado por”, como sana medida de control interno.","DAF",null,null,"El formato aprobado para la emisión de las conciliaciones bancarias contiene los espacios para consignar el nombre y firma de los funcionarios que participaron en su elaboración, revisión y aprobación (se suministraron algunos ejemplos).",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.10 Debilidades de control detectadas en la preparación de las conciliaciones bancarias","3.1.10.5.3 Elaborar en forma mensual las conciliaciones bancarias para todas las cuentas corrientes y cuentas de Caja Única del Estado que posee el SFE.","DAF",null,null,"Como parte de los procedimientos y prácticas administrativas establecidas, se emiten durante los primeros 15 días del mes, las conciliaciones bancarias correspondientes al mes anterior.\n\nAl día 20/09/2011, se encuentran debidamente aprobadas las conciliaciones bancarias correspondientes al mes de agosto de 2011\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.10 Debilidades de control detectadas en la preparación de las conciliaciones bancarias","3.1.10.5.4 Analizar las diferencias que presentan las conciliaciones bancarias según lo descrito en el presente hallazgo y, de corroborarse, proceder con los ajustes correspondientes.","DAF",null,null,"Se informó que cada uno de los aspectos evidenciados por la Auditoría Interna, fue atendido e incorporado como parte de las mejoras relacionadas con las actividades vinculadas con la elaboración, revisión y aprobación de las conciliaciones bancarias (se suministró documentación al respecto).\n\nEl procedimiento requerido ya se elaboró; el mismo se encuentra en su etapa de revisión para su posterior aprobación.\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.11 Debilidades de control detectadas en los archivos de documentos del SFE","3.1.11.5.1 Elaborar los procedimientos requeridos para mantener archiva de forma ordenada y clasificada la documentación bajo la responsabilidad de las estaciones cuarentenarias y de la sede central.","DAF",null,null,"Incorporación al procedimiento DAF-IN-PO-03 Cobro de servicios, los aspectos de clasificación, ordenación y conservación de los documentos producto de éste proceso.\n\nElaboración de una guía de cómo se debe conformar y foliar el expediente que se genera en cada proceso de inspección para autorizar la importación de plantas, productos vegetales, agroquímicos, equipos de aplicación y controladores biológicos.\n\nElaboración del procedimiento DAF-SG-PO-05 Conformación y foliación de documentos, para guiar la manera como se deben conformar expedientes en cada dependencia del SFE.\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.11 Debilidades de control detectadas en los archivos de documentos del SFE","3.1.11.5.2 Definir el orden en que debe archivarse y empastarse la documentación que soporta la recaudación, facturación y registro de los ingresos, con el propósito de que sea aplicado en cada una de las dependencias relacionadas con esta actividad.","DAF",null,null,"Incorporación al procedimiento DAF-IN-PO-03 Cobro de servicios, los aspectos de clasificación, ordenación y conservación de los documentos producto de éste proceso.",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.11 Debilidades de control detectadas en los archivos de documentos del SFE","3.1.11.5.3 Capacitar al personal en temas relacionados con el archivo de documentos, especialmente aquel que labora en las estaciones y puestos de cuarentena vegetal.","DAF",null,null,"Realización de visitas a Estaciones y Puestos de Control Fitosanitario, en las cuales se atendió inquietudes de los funcionarios de las Estaciones de: Limón, Juan Santamaría, Golfito, Sabalito, Sixaola, Los Chiles, Paso Canoas, Caldera, Ventanilla Única, Daniel Oduber y Peñas Blancas. \n\nAtención de consultas acerca la foliación, conformación de expedientes, transferencia de documentos, eliminación de documentos, uso de cajas de archivo, entre otros; mediante correo electrónico institucional y vía telefónica.\n\nInducción a funcionarios encargados del archivo de la Estación o Puesto de Control, sobre los controles que deben llevarse como parte de una adecuada administración de los documentos.\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.11 Debilidades de control detectadas en los archivos de documentos del SFE","3.1.11.5.4 Mantener en condiciones óptimas lo relativo al aseo, seguridad, luminosidad y orden de la documentación archivada y almacenada, situación que entre otros aspectos facilitaría la localización de información en los casos requeridos. (…)","DAF",null,null,"Mediante oficio DAF-198-2016 del 09/03/2016 se informa de las acciones emprendidas.  ",null,null,null,null,"Cumplida","RC"," "]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.12  Debilidades detectadas en el Decreto Ejecutivo N° 35753-MAG ","3.1.12.6.1 Elaborar, aprobar, divulgar e implementar los mecanismos y sanas prácticas administrativas que permitan al SFE ejercer un adecuado control de calidad en forma previa a la publicación de los decretos ejecutivos, mediante los cuales se divulgan las tarifas por los servicios que se brindan a los usuarios.   ","DAF",null,null,"En primera instancia el decreto de tarifas se ajusta anualmente con el IPC, esto implica que no existen variaciones en el concepto de cobro, solamente en el monto que se cobra. No obstante, cuando se detectan errores en redacción o es necesario alguna modificación, se realiza mediante la publicación de un decreto.\nLa Dirección aprobó por medio del documento DAF-IN-PO-10, el Procedimiento para la Fijación de Tarifas a los Servicios del SFE (fecha rige enero 2014)\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.12  Debilidades detectadas en el Decreto Ejecutivo N° 35753-MAG ","3.1.12.6.2 Analizar el contenido del Decreto Ejecutivo No. 35753-MAG de La Gaceta No. 43 del 3/03/2010; con el propósito de que el mismo se depure, considerando lo expuesto en el presente hallazgo y tomando en cuenta cualquier otro aspecto que haya sido detectado por la propia administración.   ","DAF",null,null,"Mediante Decreto Ejecutivo 36431-MAG del 26/11/2010 se corrigió dicha situación.",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,5,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.1.12  Debilidades detectadas en el Decreto Ejecutivo N° 35753-MAG ","3.1.12.6.3  Regular y ajustar la autorización de créditos por los servicios fitosanitarios relativos a la importación y exportación, en apego a lo establecido en el último párrafo del artículo 4 del Decreto Ejecutivo No. 35753-MAG de La Gaceta No. 43 del 3/03/2010.  Dicho análisis deberá considerar las causas que están provocando que los ingresos por concepto de servicios de inspección a barcos no se estén recibiendo en forma previa; lo anterior, con el fin de que la administración valore si este tipo de servicio también es sujeto a un posible crédito; y en caso de corresponder, se deberá normar y regular el mismo. \n\nLas acciones que adopte la administración deben ser consistentes con la implementación de las recomendaciones contenidas en los hallazgos N° 3.1.1, N° 3.1.4 y 3.1.8 del informe emitido por el Despacho Lara Eduarte, s.c., que fue identificado a lo interno de esta Auditoría Interna con el N° AI-SFE-SA-INF-006-2010. \n","Departamento Administrativo y Financiero"," ","Gabriela Sáenz Amador\ngsaenz@sfe.go.cr ","Se informa que: \"Mediante el procedimiento \"Cobro de inspección a barcos\" (DAF-IN-PO-06) el SFE reguló este aspecto.\".\nGestiones realizadas mediante Oficios: \n• DAF-283-2012 del 25/05/2012\n• AJ-076-2012 del 04/06/2012\n• PCCI-057-2012 del 13/06/2012\n\nMediante oficio DAF-UF-048-2014 del 09/10/2014, se indicó “… \nEste procedimiento estará para el mes de enero del 2015”. Por medio del citado procedimiento se regularía el referido artículo 4. Ante consulta telefónica realizada el 14/01/2021, a los encargados del Área de Ingresos de la Unidad Financiera, sobre el procedimiento asociado al artículo 4 del Decreto Ejecutivo No. 35753-MAG, se nos indicó que el mismo no se concretó, a pesar de que se gestionó; además, se informó que en su momento se había intentado modificar y/o suprimir el citado artículo; pero que sobre este aspecto, se debería consultar a la Jefatura de la Unidad Financiera. \n\nMediante el oficio DAF-083-2021 del 30/08/2021, se comunica que se solicitó criterio legal por medio del oficio DAF-087-2021 del 31/08/2021; además se suministró cronograma de actividades ajustado, consignando como fecha máxima de atención el mes de diciembre de 2021. El referido criterio lo emitió la Unidad de Asuntos Jurídicos (UAJ) por medio del oficio AJ-037-2021 del 01/09/2021.\n\nCon el oficio DAF-115-2022 del 27/10/2022, la Jefatura del DAF señaló: \n\"1-El Servicio Fitosanitario del Estado ya no brinda el servicio de inspección de cada buque o barco: pesquero, mercante, militar, crucero, velero, yate, lancha turística o maderera aproximadamente desde el año 2014 fecha en la cual se tienen datos del último registro de ingresos por este servicio por tanto no cabe la necesidad de regular y ajustar la autorización de crédito para este servicio debido a que en este momento no se está dando.\n2-En cuanto al Artículo 4° del DECRETO EJECUTIVO 35753- MAG se está valorando la conveniencia de continuar con los trámites de derogatoria del segundo párrafo de este artículo, dado que es el único instrumento legal coercitivo que tiene la institución actualmente para ejercer presión sobre aquellas empresas a las que se les brinde servicios fitosanitarios relacionados con importación y exportación en forma continua e incumpla con el pago correspondiente, en el plazo descrito. ...\nSe está en proceso de elaborar un procedimiento en forma conjunta con otras dependencias para unificar los pasos a seguir cuando empresas a las que se les brinde servicios fitosanitarios relacionados con importación y exportación en forma continua incumplan con el pago correspondiente, en el plazo descrito.\".",null,null,null,"2021-12-31","Cumplida","RPC","\n\nEn cuanto a lo señalado en el oficio DAF-115-2022, se indica lo siguiente:\n\n1 Sobre la inspección de transporte marítimo y el ingreso respectivo, esta Auditoría Interna no estaría por el momento indagando más con respecto a lo actuado por la administración sobre este particular.\n\n2 Sobre el compromiso asumido por la administración, en cuanto a implementar un procedimiento que regule el plazo dispuesto en el artículo 4 del Decreto Ejecutivo No. 35753-MAG, es necesario indicar que por la antigüedad de la recomendación sujeta a seguimiento, se deberá concretar esta gestión en un tiempo razonable; lo anterior reviste mayor importancia, por cuanto, a través del oficio DAF-UF-048-2014 del 09/10/2014 se había informado de gestionar el procedimiento respectivo, sin embargo, dicha acción no se concretó.\n\n3. Considerando los términos del oficio DAF-115-2022, este órgano de fiscalización, suministrará un plazo prudencial para que la administración tenga el espacio suficiente para informar sobre la atención efectiva de la recomendación sujeta a seguimiento; caso contrario, se estaría gestionando ante las instancias respectivas, un incumplimiento de la citada recomendación. \n\nEL INFORME NO SE ENCUENTRA REGISTRADO EN SISAI"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.2.1. Ausencia de políticas y procedimientos para la recaudación de ingresos.","3.2.1.5.1 Documentar las políticas y procedimientos del proceso de recaudación de ingresos para mantener continuidad razonable en la ejecución de las actividades y fortalecer la integridad de la información por medio de una adecuada segregación de funciones con base en las responsabilidades asignadas. La implementación de la presente recomendación debe ser consistente con lo descrito en el hallazgo 3.1.3 del presente informe. (...)","DAF",null,null,"Se elaboró los procedimientos del proceso de recaudación de ingresos documento DAF – ING – PO – 03 Cobro de servicios\n\nEl citado procedimiento para el cobro de servicios está actualizado y vigente a la fecha.\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.2.2. Carencia de capacitación en materia administrativa y aduanera","3.2.2.5.1 Considerar en las necesidades de capacitación del 2011 aquellas identificadas y fundamentadas por las jefaturas responsables de las estaciones y puestos de cuarentena vegetal, tomando en cuenta lo descrito del presente hallazgo. (…)","DAF",null,null,"El SFE aprobó el Plan de Capacitación Institucional 2013-2015.",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.2.3. Ausencia de un convenio de cooperación entre Procomer y la Ventanilla Única","3.2.3.5.1 Elaborar, aprobar, divulgar e implementar el convenio de cooperación que permita regular la relación que mantienen el SFE y Procomer.","DAF",null,null,"Mediante oficio DSFE.117.2014 del 28/02/2014, la Dirección justifica las razones por las cuales no se considera conveniente promover un convenio que regule la relación que mantiene el SFE con PROCOMER; lo anterior considerando lo ya regulado en ese aspecto en el ordenamiento jurídico vigente.",null,null,null,null,"Sin Asignar","RSE"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.2.4. Debilidades detectadas en el sistema que se utiliza para la Autorización de desalmacenaje (SAUDE)","3.2.4.5.1 Mantener actualizada la base de datos del sistema SAUDE de los registros de los productos de insumos agrícolas (plaguicidas, fertilizantes y equipos); aspecto que además debe contribuir con la adecuada facturación de los servicios.","DAF",null,null,"La Administración realizó los cambios para que los funcionarios encargados de alimentar el sistema no puedan editar los datos, sino que se almacenara en forma automática en la BD. ",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.2.4. Debilidades detectadas en el sistema que se utiliza para la Autorización de desalmacenaje (SAUDE)","3.2.4.5.2 Analizar y plantear a TI que la autorización de desalmacenaje que se crea en SAUDE sea posible consultarla por más tiempo, con el propósito de que el sistema brinde información sobre la vigencia de la “Autorización de desalmacenaje”.","DAF",null,null,"Las autorizaciones de desalmacenaje no se borran y pueden consultarse cuando se desee. TI eliminó la fecha de dos meses para efectos de cobro de las autorizaciones de desalmacenaje, con lo cual es posible mantener el cobro vigente sin importar el tiempo de expedición. En la actualidad las autorizaciones se pueden consultar por el tiempo que sea necesario hasta tanto sean pagadas.",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.2.4. Debilidades detectadas en el sistema que se utiliza para la Autorización de desalmacenaje (SAUDE)","3.2.4.5.3 Eliminar la posibilidad de incluir productos que no se encuentren registrados en la base de datos de SAUDE, utilizando el código inválido (999999) para la generación de la autorización de desalmacenaje.","DAF",null,null,"Se eliminó la opción de agregar el código a los productos que se desalmacenan, con el fin de evitar que se continuara incluyendo el código inválido 999999 como requisito para la autorización. Notamos que no es necesario incluir el código respectivo para generar la autorización de desalmacenaje. ",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.2.5. Debilidades relacionadas con el sistema que elabora la facturación de todos los servicios que brinda el SFE (SACI)","3.2.5.5.1 Establecer un procedimiento de control cuya aplicación permita en forma periódica revisar las cuentas y los privilegios relacionados con el sistema de facturación SACI, con el objetivo de validar la exactitud en el cobro de los servicios en cuanto a la aplicación de las tarifas vigentes reguladas por decreto ejecutivo.","DAF",null,null,"El encargado del SACI, indicó que el cambio obedeció a la posibilidad de modificar fechas calendario. En la actualidad solo es autorizada por dicho Encargado, quien además controla los cobros y las tarifas. El aplicativo maneja perfiles de autorización para el cambio de fechas. Se incluye a los funcionarios debidamente autorizados para tal fin. \n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.2.5. Debilidades relacionadas con el sistema que elabora la facturación de todos los servicios que brinda el SFE (SACI)","3.2.5.5.2 Mantener solo la tarifa vigente de cobro activa para que sea seleccionada de forma automática por el sistema.","DAF",null,null,"Según la información suministrada la debilidad de control fue corregida.",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.2.5. Debilidades relacionadas con el sistema que elabora la facturación de todos los servicios que brinda el SFE (SACI)","3.2.5.5.3 Confeccionar los manuales técnicos y de usuario del sistema SACI.","DAF",null,null,"El SACI fue desarrollado por outsourcing en el año 2004. No existe un manual técnico del mismo; en su defecto se cuenta con un documento que se conoce como manual de referencia, porque se supone que ese sistema sería sustituido. ",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.2.5. Debilidades relacionadas con el sistema que elabora la facturación de todos los servicios que brinda el SFE (SACI)","3.2.5.5.4 Efectuar un análisis de las inconsistencias y actualizaciones requeridas por el SACI para disponer de datos oportunos y correctos.","DAF",null,null,"A partir de marzo de 2010 se solucionaron las inconsistencias y actualizaciones requeridas por el SACI al centralizar la BD, pues anteriormente se utilizaba discos para envío de información ",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.2.5. Debilidades relacionadas con el sistema que elabora la facturación de todos los servicios que brinda el SFE (SACI)","3.2.5.5.5 Actualizar el diccionario de datos para una correcta comprensión de los componentes de las tablas para los funcionarios y estandarización del contenido en las tablas de integridad de relación.","DAF",null,null,"Se logró cumplir con la actualización del diccionario de datos\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.2.6. Carencia del manual técnico del Sistema (SICOIN)","3.2.6.5.1 Elaborar, aprobar, divulgar e implementar el manual técnico del sistema SICOIN, para su mantenimiento y mejora.","DAF",null,null,"El manual está debidamente aprobado y actualizado y cumple con las especificaciones mínimas requeridas",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.2.6. Carencia del manual técnico del Sistema (SICOIN)","3.2.6.5.2 Establecer un proceso de revisión para garantizar la implantación completa de los cambios o modificaciones en los manuales.","DAF",null,null,"El procedimiento del CVDS contiene la actualización de los datos después de cada modificación al sistema. Es parte del procedimiento de modificación de sistemas.",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.2.7. Ausencia de programas fuentes, manuales técnicos y de usuario del sistema FOX – Sistema de Presupuesto","3.2.7.5.1 Validar la opción de adquirir o desarrollar internamente otra aplicación que permita integrar la gestión presupuestaria con la actividad financiera y contable.","DAF",null,null,"Según la información suministrada el SFE está desarrollando un nuevo sistema de  presupuesto que sacará de operación al desarrollado en FOX",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.2.7. Ausencia de programas fuentes, manuales técnicos y de usuario del sistema FOX – Sistema de Presupuesto"," 3.2.7.5.2 Establecer un proceso de capacitación para que otros colaboradores conozcan la operatividad del sistema, para evitar la pérdida del conocimiento y propiciar una segregación de funciones adecuada.","DAF",null,null,"Según información suministrada “Para este proceso se encuentra capacitado un funcionario del área de presupuesto y otro del área de contabilidad. También se estará capacitando un funcionario más  del área de presupuesto, para evitar además de pérdida del conocimiento, alguna contingencia del mismo”",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​","3.2.7. Ausencia de programas fuentes, manuales técnicos y de usuario del sistema FOX – Sistema de Presupuesto"," 3.2.7.5.3 Documentar las actividades sustantivas que se realizan por medio del sistema FOX para que puedan ser comprendidas y revisadas por terceros, situación que debe contribuir con la validación periódica de los datos que se procesan.","DAF",null,null,"Actualmente la Administración está solventando la puesta en producción del SIFITO que es un paquete que sustituiría los sistemas en FOX. ",null,null,null,null,"Sin Asignar","RSE"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​"," 3.2.8. Debilidades en la planificación estratégica institucional en relación con TI"," 3.2.8.5.1 Realizar los esfuerzos necesarios que permitan alinear, en el corto plazo, el plan estratégico de TI al plan estratégico 2010-2021 del SFE, gestión que deberá considerar el ajuste de planificación organizacional en lo que corresponda.","DAF",null,null,"Según la información suministrada el citado plan estratégico está alineado a la Planificación Estratégica del SFE.",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​"," 3.2.8. Debilidades en la planificación estratégica institucional en relación con TI"," 3.2.8.5.2 Aprobar, divulgar e implementar el plan estratégico de TI ajustado y alineado a la planificación estratégica del SFE.","DAF",null,null,"El PEI 2010-2021 ha sido difundido a las autoridades correspondientes y al personal interno de TI . El PEI actualmente está en proceso de mejora de conformidad con los cambios que se realizan al Plan Estratégico Institucional 2010-2021 ",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​"," 3.2.9. Debilidades de control respecto al ingreso y salida de equipo de cómputo y telecomunicaciones"," 3.2.9.5.1 Diseñar, aprobar, divulgar e implementar procedimientos de control para el registro del ingreso y la salida de todo tipo de equipo, componentes y dispositivos tecnológicos de las instalaciones del SFE.","DAF",null,null,"Elaborado DAF-SG-PO-21 Procedimiento para salida de equipo y F01-DAF-SG-PO-21 Formulario traslado y salida bienes.\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​"," 3.2.9. Debilidades de control respecto al ingreso y salida de equipo de cómputo y telecomunicaciones"," 3.2.9.5.2 Utilizar bitácoras en las cuales queden registros el ingreso y la salida de equipo, componentes y dispositivos tecnológicos de las instalaciones del SFE; actividad de control que se deberá hacer extensiva al resto de oficinas del SFE alejadas de la sede central.","DAF",null,null,"Se realiza en la sede central y en la estación de control fitosanitario ubicada en puerto Limón. Las demás sedes no cuentan con un funcionario de TI.                        TI realiza las actividades de registro y control de salida de equipos. ",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​"," 3.2.10. Carencia de un proceso formal y continuo para la implementación del manual de normas técnicas"," 3.2.10.5.1 Diagnosticar el grado de cumplimiento actual que presenta el SFE respecto a la implementación de las Normas Técnicas para la Gestión y el Control de las Tecnologías de Información (N-2-2007-CO-DFOE), así como establecer los mecanismos y prácticas de control cuya implementación permita monitorear e informar oportunamente a las instancias respectivas sobre el grado de avance en el cumplimiento de la mencionada normativa técnica.","DAF",null,null,"Como resultado del análisis de  una firma consultora en el año 2009, se determinaron 35 recomendaciones de las cuales fueron cumplidas 33. \n      \nEn el año 2012 se realizó una nueva consultoría y actualmente se trabaja en la implementación de estas.\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​"," 3.2.10. Carencia de un proceso formal y continuo para la implementación del manual de normas técnicas"," 3.2.10.5.2 Elaborar, aprobar, divulgar e implementar el plan de acción que le permitirían al SFE dar cumplimiento a las Normas Técnicas para la Gestión y el Control de las Tecnologías de Información (N-2-2007-CO-DFOE); considerando los resultados del diagnóstico citado en la recomendación anterior.","DAF",null,null,"El Plan Acción correspondiente al año 2009 fue cumplido. \n\nEn el año 2012 fue contratada la empresa Carvajal y Asociados para una auditoría, la Unidad de TI elaboró el respectivo Plan de Acción para atender las recomendaciones y el mismo está en proceso de cumplimiento y  fue enviado a la Auditoría Interna.\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​"," 3.2.11. El área de TI no ha realizado la valoración de riesgos de sus procesos"," 3.2.11.5.1 Identificar, documentar y valorar los riesgos relacionados con la administración de TI, para lo cual el área de informática deberá aplicar la metodología y los formatos establecidos por el MAG y adoptados por el SFE.","DAF",null,null,"La administración contrató consultaría cuya misión es apoyar el proceso de valoración del riesgo institucional (incluyó la VR de TI).\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",5,null,"AI SFE 178-2010","AI-SFE-SA-INF-006-2010 ","Informe sobre la \"recaudación de ingresos por cobro de tasas en la importación de insumos agrícolas y por la venta de servicios fitosanitarios\".​"," 3.2.12. Debilidades en la integración de sistemas de información"," 3.2.12.5.1 Establecer las políticas y procedimientos necesarios para regular la integración de los sistemas de información automatizados del SFE, con el propósito de garantizar y administrar la integridad, la exactitud y la validez de la información procesada en esas bases de datos. Lo anterior debe considerar el análisis de los sistemas existentes, de los que se encuentren en proceso de diseño y desarrollo, así como los proyectos de información que se autoricen en el futuro.","DAF",null,null,"Mediante oficio INFO-079-2011 del 03/10/2011 la Sección de Informática solicitó apoyo a la Dirección del SFE para que se emitiera la política institucional orientada a regular la integración de los sistemas automatizados del SFE; según los términos de la recomendación bajo estudio.\n\nMediante oficio DSFE-843-11 del 14/10/2011, se estableció el lineamiento respectivo.\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",6,null,"AI SFE 012-2011","AI-SFE-SA-INF-007-2010","Informe sobre la evaluación del sistema de control interno implementado por el SFE relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.1 Debilidades en el tratamiento contable relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.1.6.1 Adoptar las medidas necesarias que permitan establecer los mecanismos y prácticas de control que garanticen en forma razonable el adecuado tratamiento contable de la totalidad de los bienes clasificados como muebles e inmuebles (propiedad, planta y equipo, incluyendo activos de su propiedad y puestos a su servicio por otros órganos públicos); gestión que debe permitir cumplir con el ordenamiento jurídico y técnico que regula la materia de control interno y el cumplimiento de principios contables así como la adopción e implementación de las NICSP (Referencia: numeral 2.1.2). (...)","DAF"," ",null,"Se informa que: \"Cuenta con planificación ajustada relacionado con la implementación de las NICSP; misma que fue comunicada al MH\".\nOficios:                                                                                                            \nDAF-UF015-2016 del 22/06/2016                                                                       \nUF-FCT-161-2016 del 29/07/2016                                                                     \nDAF-FCT-212-2016 del 30/09/2016                                                                  Matriz de Aplicación NICSP y Seguimiento de Transitorios                           DAF-050-2017 del 10/03/2017",null,null,null,null,"Cumplida","RC","Este aspecto forma parte del Plan de Acción NICSP, remitido a la Dirección de Contabilidad Nacional del Ministerio de Hacienda. Considerando los términos de ese plana de acción la recomendación se da por atendida."]
["Servicio Fitosanitario del Estado",6,null,"AI SFE 012-2011","AI-SFE-SA-INF-007-2010","Informe sobre la evaluación del sistema de control interno implementado por el SFE relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.1 Debilidades en el tratamiento contable relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.1.6.2 Realizar las acciones que permitan valorar cada uno de los inmuebles propiedad del SFE, con el propósito de que dichos avalúos suministren la información suficiente y pertinente que permita y soporte los registros o ajustes contables que se requieran.","DAF"," ",null,null,null,null,null,null,"Cumplida","RC","Este aspecto forma parte del Plan de Acción NICSP."]
["Servicio Fitosanitario del Estado",6,null,"AI SFE 012-2011","AI-SFE-SA-INF-007-2010","Informe sobre la evaluación del sistema de control interno implementado por el SFE relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.2 Desactualización de bases de datos relacionadas con el registro de bienes "," 2.2.6.1 Realizar las acciones necesarias ante el Ministerio de Hacienda que le permitan al SFE almacenar la información de sus bienes en el sistema “SIBINET”. (Referencia: numeral 2.2.2 inciso c, primera viñeta). ","DAF",null,null,"Se realizó la gestión ante el Ministerio de Hacienda y le fue  asignado el código 901 al SFE.\nMediante Oficio DAF-SG-011-2003, 15 enero 2013, el Lic. Azarías Ruiz solicita al Jefe Departamento de Bienes y Servicios del MAG la liberación de 170 funcionarios y sus respectivos activos del SFE que aparecen en el SIBINET como funcionarios del MAG, pero a la fecha no hay respuesta.\nSe informó que al 28/06/2013, se habían registrado 227 activos en el SIBINET.\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",6,null,"AI SFE 012-2011","AI-SFE-SA-INF-007-2010","Informe sobre la evaluación del sistema de control interno implementado por el SFE relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.2 Desactualización de bases de datos relacionadas con el registro de bienes "," 2.2.6.2 Mantener actualizado el sistema de información denominado “PATROL” bajo la administración de la Sección de Servicios General del Departamento de Administración y Finanzas del SFE (Referencia: numeral 2.2.2 inciso c, segunda viñeta).","DAF",null,null,"La Sección de Servicios Generales del SFE señaló que el sistema PATROL  se encuentra actualizado.",null,null,null,null,"Cumplida","RC","Este aspecto será analizado con mayor detenimiento en estudio posterior"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",6,null,"AI SFE 012-2011","AI-SFE-SA-INF-007-2010","Informe sobre la evaluación del sistema de control interno implementado por el SFE relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.2 Desactualización de bases de datos relacionadas con el registro de bienes "," 2.2.6.3 Coordinar con el Departamento de Bienes y Servicios del MAG, con el propósito de determinar la viabilidad de que el SFE obtenga permisos o accesos al nuevo sistema automatizado de control de activos. Dicha gestión deberá considerar la posibilidad de que el Ministerio transfiera tecnología al SFE, procediendo a donar una versión del sistema para que el SFE lo administre en forma independiente y según corresponda, lo ajuste a sus necesidades (Referencia: numeral 2.2.2 inciso c, segunda viñeta). ","DAF",null,null,"Sobre esta recomendación se señaló: “Realizamos una visita al MAG, a la sección de Informática con la Ing. de Sistemas María Murillo, y nos hizo una pequeña inducción del sistema, consideramos que no difiere demasiado con el actual Patrol y debido a que se está por establecer un sistema integrado en el DAF, se considera que se mantendrá el existente.”.\nMediante correo electrónico de fecha 14/09/2011 la Auditoría solicitó información precisa al DBS sobre las diferencias y beneficio (de existir) que se obtienen al comparar el sistema “PATROL” utilizado por el SFE contra el sistema automatizado de control de bienes que mantiene en utilización ese departamento; no obstante, a la fecha no se nos ha suministrado la información requerida.    Sin embargo, se nos indicó que el SFE próximamente estaría poniendo en funcionamiento una versión del sistema automatizado implementado por el PIMA; el cual contiene un módulo para la administración de activos.\n",null,null,null,null,"Sin Asignar","RSE"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",6,null,"AI SFE 012-2011","AI-SFE-SA-INF-007-2010","Informe sobre la evaluación del sistema de control interno implementado por el SFE relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.2 Desactualización de bases de datos relacionadas con el registro de bienes "," 2.2.6.4 Analizar la información que se almacena en los sistemas de información denominados “SIBINET”, “PATROL” y la nueva versión del sistema automatizado desarrollado por el MAG; con el propósito de determinar si la misma es suficiente y pertinente para ser considerada como fuente primaria a ser utilizada en el registro contable de activos. En el caso que los mismos no reúnan las condiciones necesarias, plantear ante las instancias respectivas los requerimientos de TI necesarios, con el fin de que esas herramientas informáticas cumplan con ese cometido (Referencia: numeral 2.2.2 inciso c).","DAF",null,null,"Se informa que actualmente se registran activos tanto en el sistema SIBINET como en el PATROL. \n\nEn la columna denominada “Evidencia” del reporte de seguimiento, comunicado con oficio DAF.SG-302-2013, se señaló lo siguiente: “Debido a que el SIBINET sólo permite registros por parte del SFE con el código 0901 … se procede a registrar los plaqueados por el MAG con los códigos 10 y 25 en el sistema PATROL …”\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",6,null,"AI SFE 012-2011","AI-SFE-SA-INF-007-2010","Informe sobre la evaluación del sistema de control interno implementado por el SFE relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.3 Debilidades en el diseño e implementación del auxiliar de activos contable"," 2.3.6.1  Diseñar, aprobar e implementar el registro contable, mediante el cual el SFE cuente con una fuente de información primaria, que suministre información suficiente y pertinente, mediante la cual se soporte el registro de bienes conforme la técnica contable (incluyendo bienes que no son de su propiedad pero que están bajo su custodia y uso). (Referencia: numeral 2.3.2.3)","DAF",null,null,"El SFE a partir del mes de diciembre de 2016 se implementó el sistema SIGAF-NICSP; además comunicó a Contabilidad Nacional del Ministerio de Hacienda el Plan de Acción que permitirá cumplir a cabalidad con la implementación de las NICSP",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",6,null,"AI SFE 012-2011","AI-SFE-SA-INF-007-2010","Informe sobre la evaluación del sistema de control interno implementado por el SFE relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.4 Debilidades en el registro y control del inmueble anteriormente conocido como “Mercado de las pulgas” "," 2.4.6.1 Adoptar las medidas necesarias con el propósito de que el SFE registre como de su propiedad el inmueble anteriormente conocido como “Mercado de las pulgas”, considerando la información descrita en la “Condición” del presente hallazgo. En dicha gestión el SFE podría apoyarse en su Asesoría Legal y en el Departamento de Bienes y Servicios del MAG. Los resultados de la citada gestión, deberán permitir entre otros aspectos, lo siguiente:  (...)","Dirección",null,null,"•La propiedad está registrada a nombre del Estado administrado por MAG.\n• El  4 noviembre del 2012 se realizó una  reunión con la participación de  Luis Román-MAG y Daniel Carrasco-MAG , José Rafael Corrales-INTA, Carlos Padilla-SFE, Henry Vega-SFE y Robert Ramírez, según consta en la minuta de dicha reunión, se acordó que la Dirección del SFE realice una solicitud al Despacho Ministerial para que el edificio conocido como “Mercado de las pulgas”  sea reconocido como propiedad del SFE, dicha acción respaldada en el  criterio legal recientemente emitido por la Unidad de Asuntos Jurídicos del SFE (Oficio Aj 034-2013 del 06/03/2013).\n• Mediante la Decisión Inicial de fecha 18/03/2016, el DAF gestionó la contratación de servicios de topografía con el propósito de obtener el plano catastro y visado por la Municipalidad de San José. Mediante oficio DAF-SG-542-2016 del 30/09/2016, la USG informó a la Dirección sobre la emisión de planos.  Se solicitó que la Dirección realizara las gestiones legales y notariales respectivas.                            \n• Por medio del traslado de documentos 367 del 06/10/2016, la Dirección solicitó a la UAJ gestionar lo que corresponde en este tipo de casos.    \n• Con oficio DSFE.176.2017 del 30 de marzo de 2017, la Dirección le solicita a la UAJ atender el traslado de documentos 367.\n• Oficios DSFE ‎346‎.‎2018 ‎del ‎30 ‎de abril de ‎2018‎,  AJ‎-‎181‎-‎2018 ‎del ‎13 ‎de julio de ‎2018‎  y  NNE‎-‎298‎-‎2018 ‎del ‎9 ‎de julio de ‎2018‎   \n• Se indica que el trámite se encuentra en análisis del Despacho Ministerial (Oficio DSFE.188.2019 del 08/03/2019)\n• Se remitió a la Notaría del Estado el oficio DSFE.219.2019 del 25/03/2019 para que se continúe con el trámite de traspaso del inmueble al SFE",null,null,null,null,"Parcialmente Cumplida","RC","Considerando la gestión emprendida por la administración activa, se procede a dar por atendida la recomendación.\n\nLa conclusión del tema tratado, se cerrará con la atención efectiva que se realice de la recomendación 2.9.6.1  contenida en el informe AI-SFE-SA-INF-010-2013 comunicado con oficio AI SFE 257-2013"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",6,null,"AI SFE 012-2011","AI-SFE-SA-INF-007-2010","Informe sobre la evaluación del sistema de control interno implementado por el SFE relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.5 Debilidades en el registro y control de bienes inmuebles utilizados para la operación de las estaciones y puestos de cuarentena vegetal"," 2.5.6.1 Realizar y/o continuar con las acciones necesarias que le permitan al SFE normalizar desde el punto de vista legal, los bienes inmuebles de su propiedad y de aquellos que le han sido facilitados, por cuanto son propiedad de terceras personas. Dicha gestión debe permitir implementar y/o actualizar los registros administrativos (inventarios) y contables; así como depurar la información almacenada en el sistema SIBINET. En lo que corresponda, el SFE podría apoyarse en su Asesoría Legal y Departamento de Administración y Finanzas; así como en el Departamento de Bienes y Servicios del MAG. (Referencia: numeral 2.5.2 incisos a), b), c) y d)","Dirección",null,null,"La administración levantó un inventario de las propiedades utilizadas por el SFE; registro que informa sobre:\n\n• Uso que se le está dando.\n• Metros cuadros.\n• Si tiene o no plano catastrado.\n• Si tiene o no plano físico.\n• Propietario del terreno.\n• Ubicación del inmueble.\n• Estado físico del inmueble.\n• Observaciones relacionadas con la formalización o no del uso mediante convenio o documento similar.\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",6,null,"AI SFE 012-2011","AI-SFE-SA-INF-007-2010","Informe sobre la evaluación del sistema de control interno implementado por el SFE relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.5 Debilidades en el registro y control de bienes inmuebles utilizados para la operación de las estaciones y puestos de cuarentena vegetal"," 2.5.6.2  Gestionar ante el Departamento de Bienes y Servicios del MAG las acciones que permitan ajustar y/o adicionar los registros vinculados con bienes inmuebles, con el fin de mantener actualizado el sistema SIBINET y el sistema interno bajo la administración de ese departamento. (Referencia: numeral 2.5.2 incisos a) y d).","DAF",null,null,"Con oficio DAF-039-2011 del 03/02/2011 el SFE solicitó al Departamento de Bienes y Servicios del MAG  que se continúen registrando los bienes del Servicio en el sistema SIBINET; lo anterior hasta tanto el SFE no se encuentre habilitado para registrar en el SIBINET.  No obstante, con oficio DBS-066-2011 del 08/02/2011, el citado departamento señaló que ante consulta formulada al Ministerio de Hacienda, se indicó que el MAG ya no está facultado para registrar activos del SFE,  por cuanto el SFE está autorizado para registrar sus bienes; lo que está pendiente es habilitar a los  funcionarios respectivos en el SIBINET.\nMedia el oficio DAF-082-2012 se informa que se autorizó la estructura del SFE en el sistema SIBINET.\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",6,null,"AI SFE 012-2011","AI-SFE-SA-INF-007-2010","Informe sobre la evaluación del sistema de control interno implementado por el SFE relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.5 Debilidades en el registro y control de bienes inmuebles utilizados para la operación de las estaciones y puestos de cuarentena vegetal"," 2.5.6.3 Mantener registros (administrativos y contables) actualizados relativos a los inmuebles utilizados por el SFE, en los cuales operan las diferentes estaciones y puestos de cuarentena vegetal. Dicha gestión debe considerar solicitar los criterios técnicos respectivos a Contabilidad Nacional del Ministerio de Hacienda, sobre los bienes inmuebles utilizados por el SFE que fueron facilitados por sus respectivos propietarios, con el propósito de que los registros contables se ajusten al cumplimiento de los principios contables vigentes y a las NICSP.                        (Referencia: numeral 2.5.2 inciso c)","DAF",null,null,"La administración levantó un inventario de las propiedades utilizadas por el SFE; registro que informa sobre:\n\n• Uso que se le está dando.\n• Metros cuadros.\n• Si tiene o no plano catastrado.\n• Si tiene o no plano físico.\n• Propietario del terreno.\n• Ubicación del inmueble.\n• Estado físico del inmueble.\n• Observaciones relacionadas con la formalización o no del uso mediante convenio o documento similar.\n\nTambién se informa que mensualmente se le traslada al Área Contable del SFE información relacionada con los activos del SFE; situación que permite su revelación en los estados financieros.\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",6,null,"AI SFE 012-2011","AI-SFE-SA-INF-007-2010","Informe sobre la evaluación del sistema de control interno implementado por el SFE relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.6 Debilidades en el registro y control del inmueble conocido como antiguo Colegio La Salle "," 2.6.6.1 Valorar la conveniencia de replantear ante las autoridades del Ministerio de Agricultura y Ganadería, el instrumento jurídico que le estaría permitiendo al SFE mejorar las condiciones en que le fue facilitado (para la operación exclusiva del Servicio) el edificio conocido como antiguo Colegio La Salle; lo anterior con el propósito de proteger de la mejor manera la inversión realizada en beneficio de los intereses del SFE y el cumplimiento de objetivos contenidos en la Ley de Protección Fitosanitaria N° 7664. En dicha gestión el SFE podrá apoyarse en su Asesoría Legal. Cada una de las acciones que emprenda el SFE en la implementación de la presente recomendación, deberán quedar debidamente documentadas                         (Referencia: numerales 2.6.2 incisos a), c) y, d); 2.6.5 inciso a)","Dirección",null,null,"Se concretó el Convenio de Cooperación                   Nº CV-02-2011, entre el MAG y el SFE, mismo que se suscribió en fecha 13/06/2011.\n\nCon oficio AI SFE 149-2011 del 31/08/2010 (error en el año, pues corresponde al 2011) la Auditoría Interna sometió a valoración de la administración del SFE algunos comentarios relacionados con el citado Convenio. \n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",6,null,"AI SFE 012-2011","AI-SFE-SA-INF-007-2010","Informe sobre la evaluación del sistema de control interno implementado por el SFE relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.6 Debilidades en el registro y control del inmueble conocido como antiguo Colegio La Salle "," 2.6.6.2 Mantener registros actualizados (administrativos y contables) relativos al inmueble facilitado por el MAG al SFE, edificación conocida como antiguo Colegio La Salle. Dicha gestión debe considerar el requerimiento de los criterios técnicos respectivos a Contabilidad Nacional del Ministerio de Hacienda, con el propósito de que los registros contables se ajusten al cumplimiento de los principios contables vigentes y las NICSP (Referencia: numerales 2.6.2 incisos d) y e); 2.6.5 inciso c)","DAF",null,null,"Mediante la Directriz  DGABCA-0008-2016/DCN-01-2016, el MH reguló el registro de bienes demaniales.                             El SFE informa en sus notas a los estados financieros información sobre la administración del edificio La Salle.",null,null,null,null,"Cumplida","RC"," "]
["Servicio Fitosanitario del Estado",6,null,"AI SFE 012-2011","AI-SFE-SA-INF-007-2010","Informe sobre la evaluación del sistema de control interno implementado por el SFE relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.7 Debilidades de control relacionadas con la ejecución de “Carta de Entendimiento” suscrita entre el MAG y el SFE, la cual permite entre otros aspectos facilitar vehículos oficiales del SFE al Ministerio en forma temporal"," 2.7.6.1 Analizar la situación relativa a la poca efectividad que muestra la ejecución de la “Carta de Entendimiento”, con el propósito de que se adopten las medidas respectivas. Entre otros aspectos el SFE deberá solicitar los informes respectivos que informen sobre la gestión realizada hasta la fecha, a fin de que sean analizados por el Servicio; lo anterior con el propósito de determinar los resultados obtenidos y la adecuada utilización de los recursos que fueron facilitados. En el caso de que el SFE decida continuar con la ejecución de dicha Carta, la Dirección del SFE con el apoyo de las dependencias técnicas y administrativas correspondientes, deberá adoptar las medidas que permitan ejercer una adecuada administración y supervisión sobre las actividades de  ejecución de ese instrumento jurídico, para lo cual se debería considerar entre otros aspectos lo siguiente: (Referencia: numeral 2.7.2). (...)","Dirección",null,null,"Después de analizar la situación relativa a la poca efectividad sobre la “Carta de Entendimiento”, la Dirección  decidió realizar el traslado o (donación) de los vehículos involucrados en el tema.\n\nConsiderando los términos de la Cláusula Cuarta de la citada Carta de Entendimiento, la misma al día de hoy perdió vigencia. \n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",6,null,"AI SFE 012-2011","AI-SFE-SA-INF-007-2010","Informe sobre la evaluación del sistema de control interno implementado por el SFE relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.8 Debilidades en la aplicación del “Reglamento de uso y habitación de las casas y apartamentos del MAG”","2.8.6.1 Recomendación ajustada:\nRealizar las acciones necesarias ante las instancias respectivas, con el propósito de que se corrija en forma inmediata la situación de los inmuebles que aparentemente están siendo utilizados por funcionarios del SFE, y de corroborarse dicha situación, se adopten las medidas respectivas para dar cumplimiento a lo dispuesto en el Reglamento para el préstamo, asignación, uso y control de bienes inmuebles del Ministerio de Agricultura y Ganadería, según los términos del Decreto Ejecutivo N° 40504-MAG (la recomendación original estaba soportada en el Reglamento de uso y habitación de las casas y apartamentos del MAG, Decreto Ejecutivo N° 27452-MAG, mismo que fue en el Decreto Ejecutivo N° 40504-MAG).\n\n","DAF",null,null,"1- Con oficio DAF-055-2011 del 08/02/2011 el SFE solicitó la colaboración al Depto. de Bienes y Servicios del MAG (DBS), para atender la recomendación sujeta a seguimiento.\n2- Mediante oficio DBS 127-2011 del 02/03/2011 el DBS solicitó al SFE información precisa sobre la ubicación de habitaciones o apartamentos utilizados por el SFE.\n3- Por medio del DAF-106-2011 del 03/03/2011 el SFE dio respuesta al oficio DBS 127-2011.\n4- Con oficio DAF-075-2012 el SFE solicitó al DBS información sobre los avances logrados con relación a la suscripción de contratos por parte de los servidores del SFE.\n5- Por medio del oficio DAF-SG-121-2015 del 04/02/2015, se informó sobre acciones vinculadas la atención de la recomendación bajo estudio.\n6- Con oficio DAF-SG-028-2019 del 30/01/2019, la Jefatura de la Unidad de Servicios Generales, se sometió a conocimiento de la Jefatura del DAF el estado de la recomendación, así como de la imposibilidad de su atención a pesar de las gestiones realizadas en varias oportunidades ante las autoridades del MAG.\n7- En atención al oficio AI SFE 331-2018, la USG señaló lo siguiente: \"Se han emitido los siguientes oficios: \n* DSFE.883.2016 del 23/11/2016 en la cual la Dirección del SFE, solicitó al MAG realizar el trámite formal para diferentes funcionarios del SFE.”                                        \n* DAF-SG-245-2017 del 14 de junio de 2017, en la cual se realiza una visita a la ECF Paso Canoas, donde hacen revisión de las habitaciones de dicha estación                                                                                          \n*DAF-SG-248-2017 del 19 de junio de 2017, en la cual la USG solicita al MAG copia de los contratos entre el SFE y MAG para uso de casas de Habitación (si existieran)                                                                             \n *oficio ECFPL-39-2017 del 29 de agosto de 2017, en la cual el jefe de la ECF Limón solicita al MAG el convenio para uso de casas para un funcionario de la Estación                                                                                 \n* Oficio DAF-SG-392-2018 del 13 de agosto de 2018, en la cual la USG solicita al MAG copia de los convenios para uso de casas de habitación entre el SFE y MAG                                                                                         \n* Oficio DSFE.904.2018 del 17 de octubre de 2018, en la cual la Dirección Ejecutiva informa al MAG la falta de información relacionada con las casas de Habitación\n*Oficio DAF-SG-028-2019 en la cual la USG le informa a la jefatura del DAF, la imposibilidad de cumplir con la recomendación del informe de Auditoría, debido a la falta de información suministrada por el MAG.”\n\nPor medio del oficio DAF-064-2019, la Jefatura del DAF solicitó a la administración del MAG el \"status de las casas de habitación utilizadas por funcionarios del Servicio Fitosanitario del Estado...\".\n\nSe emitió la CIR-DAF-002-2020 del 23 de enero de 2020, suscrita por el Director Administrativo Financiero, sobre el \"Uso de bienes inmuebles del MAG.\".\n\nMediante el oficio DAF-SG-0261-2020 del 30/04/2020, se indicó lo siguiente: \"Adicional a la información que se ha remitido a la Auditoría Interna con respecto a este caso, se elaboró el oficio DAF-SG-028-2019 del 30 de enero de 2019 (adjunto). Posteriormente el 23 de enero de 2020, la Oficialía Mayor indicó por medio de la circular CIR-DAF-002-2020, la suspensión del préstamo y asignación de casas de habitación por un periodo de 3 meses (Adjunto)\".\n\nPor medio del Decreto N° 42473-MAG entró a regir el REGLAMENTO PARA EL PRÉSTAMO DE USO EN PRECARIO DE LOS BIENES INMUEBLES DEL MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA Y SUS  ÓRGANOS ADSCRITOS; suprimiendo la posibilidad para destinar infraestructura del MAG o como uso habitacional (artículo 11).\n",null,null,null,"2020-12-31","Parcialmente Cumplida","RSE","Considerando los términos del Decreto N° 42473-MAG, la recomendación perdió vigencia."]
["Servicio Fitosanitario del Estado",6,null,"AI SFE 012-2011","AI-SFE-SA-INF-007-2010","Informe sobre la evaluación del sistema de control interno implementado por el SFE relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.9 Debilidades en la baja de bienes y en la eliminación de vehículos oficiales de la póliza de seguros "," 2.9.6.1 Elaborar, aprobar, divulgar e implementar los procedimientos que regulen y orienten las actividades relativas al levantamiento de gravámenes; aspectos que  deben considerar aquellas etapas previas, como por ejemplo el mantener un monitoreo periódico de la información consignada en fuentes primarias, con el fin de obtener información oportuna sobre la existencia de gravámenes vinculados con vehículos oficiales del SFE.    (Referencia: numeral 2.9.2 inciso a)","Dirección",null,null,"Mediante oficio DSFE-009-2012 del 09/02/2012 se giró instrucciones para la elaboración del procedimiento respectivo.\n\nDicho procedimiento se encuentra aprobado y divulgado en la página web del SFE.\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",6,null,"AI SFE 012-2011","AI-SFE-SA-INF-007-2010","Informe sobre la evaluación del sistema de control interno implementado por el SFE relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.9 Debilidades en la baja de bienes y en la eliminación de vehículos oficiales de la póliza de seguros "," 2.9.6.2 Solicitar a la Asesoría Legal del SFE que presente informes periódicos sobre los resultados obtenidos como producto de los trámites relacionados con el levantamiento de gravámenes relativos a los vehículos oficiales. Dicho informe debe permitir adoptar las medidas necesarias que posibiliten ejercer un adecuado seguimiento sobre cada uno de los casos hasta su resolución final. (Referencia: numeral 2.9.2 inciso a)","Dirección",null,null,"El procedimiento respectivo se encuentra aprobado y divulgado en la página web del SFE.",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",6,null,"AI SFE 012-2011","AI-SFE-SA-INF-007-2010","Informe sobre la evaluación del sistema de control interno implementado por el SFE relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.9 Debilidades en la baja de bienes y en la eliminación de vehículos oficiales de la póliza de seguros "," 2.9.6.3   Realizar las acciones necesarias que permitan concretar la baja de vehículos oficiales del inventario; gestión que deberá ajustarse a lo establecido en el Reglamento para el registro y control de bienes de la administración central (Decreto Ejecutivo No. 30720-H de 26 de agosto del 2002) y quedar debidamente documentada (Referencia: numeral 2.9.2 inciso b) ","Dirección",null,null,"Mediante oficio  DAF.SG-302-2013, se informa sobre la baja de inventario de varios vehículos oficiales; gestión que según se informa se realizó conforme al Reglamento para el registro y control de bienes de la administración central (Decreto Ejecutivo No. 30720-H de 26 de agosto del 2002)",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",6,null,"AI SFE 012-2011","AI-SFE-SA-INF-007-2010","Informe sobre la evaluación del sistema de control interno implementado por el SFE relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.9 Debilidades en la baja de bienes y en la eliminación de vehículos oficiales de la póliza de seguros "," 2.9.6.4  Establecer la política que regule lo relativo al aseguramiento de vehículos oficiales del SFE, con el propósito de que la misma oriente la determinación de las diferentes coberturas que se estarían adquiriendo para cada uno de ellos. En ese sentido, el SFE debe tomar la decisión de regular lo relativo a la cobertura “F” (robo /hurto), considerando los resultados que obtenga de la respectiva valoración de riesgos. (Referencia: numeral 2.9.2 inciso c.1) ","Dirección",null,null,"El SFE emitió la política DSFE-P-05 denominada Política regulatoria del Seguro de los Vehículos oficiales del SFE, con fecha rige mes de febrero del 2014.",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",6,null,"AI SFE 012-2011","AI-SFE-SA-INF-007-2010","Informe sobre la evaluación del sistema de control interno implementado por el SFE relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.9 Debilidades en la baja de bienes y en la eliminación de vehículos oficiales de la póliza de seguros "," 2.9.6.5   Realizar las acciones necesarias que permitan la depuración de la póliza de seguros identificada con el N° AUM-0000406-10.  Dicha gestión deberá permitir entre otros aspectos, excluir de la misma aquellos vehículos que se encuentran fuera de servicio y que deben ser excluidos del inventario. (Referencia: numeral 2.9.2 inciso c.2) \n\n","Dirección",null,null,"Según la información suministrada y el reporte del INS relativo al pago de la póliza de vehículos correspondiente al segundo semestre del 2011, el SFE tiene asegurados los 181 vehículos que se encuentran en circulación; entre ellos los que están siendo utilizados por personal del MAG (bajo la figura de Cartas de Entendimiento).",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",6,null,"AI SFE 012-2011","AI-SFE-SA-INF-007-2010","Informe sobre la evaluación del sistema de control interno implementado por el SFE relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.9 Debilidades en la baja de bienes y en la eliminación de vehículos oficiales de la póliza de seguros "," 2.9.6.6   Realizar los registros administrativos y contables como resultado de la baja de inventario de los vehículos oficiales respectivos; así como proceder a actualizar el sistema SIBINET y tramitar lo que corresponda ante el Registro Nacional (Referencia: numeral 2.9.2 inciso d) ","Dirección",null,null,"Mediante oficio DAF-SG-200-2016 del 10 de marzo de 2016, se informa sobre las acciones emprendidas por el SFE para dar atención a la implementación de la recomendación\nOficios:                                                                                                     \nAvalúo A.V.005-2013 del 08/01/2013 (Expediente 5308)                                  DAF-190-2014 del 08/04/2014                                                                \nActa de donación 001-2014 del 08/04/2014                                                            DAF-SG-CB-2014 del 21/05/2014                                                             DAF.SG.680-2014 del 03/11/2014                                                                 ",null,null,null,null,"Cumplida","RC"," "]
["Servicio Fitosanitario del Estado",6,null,"AI SFE 012-2011","AI-SFE-SA-INF-007-2010","Informe sobre la evaluación del sistema de control interno implementado por el SFE relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.10 Posibles consecuencias negativas de no tomarse las previsiones del caso en el traslado de activos del SFE al SENASA"," 2.10.6.1. Adoptar las medidas necesarias que le permitan al SFE, entre otros aspectos, garantizar en forma razonable lo siguiente:  (…)","Dirección",null,null,"En el momento del traslado del SFE a las oficinas que actualmente ocupa, se elaboró un acta donde se específico los bienes muebles que se traspasaban al SENASA. En cuanto los bienes inmuebles se especificó que permanecían bajo custodia del SFE. Posteriormente se hizo una consulta a Asesoría Legal del MAG (Oficio Nº023-2011 UAJ) para concretar el traslado de dichos bienes al MAG e indicaron que deben ser valorados por Hacienda para efectuar la donación (Oficio MAG-AJ-254-2011, con fecha 7 abril 2001). \n\nEn vista de que el archivo del MAG estaba ubicado en el edificio que actualmente ocupa el SFE se cedió el construido por el SFE en el Barreal para instalar el Archivo Central del MAG. En la actualidad el SFE hace uso únicamente  de la bodega.\n\nMediante el oficio DAF.SG-302-2013, se informa que con fecha 05/08/20111 los bienes fueron donados al SENASA y dados de baja.\n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",6,null,"AI SFE 012-2011","AI-SFE-SA-INF-007-2010","Informe sobre la evaluación del sistema de control interno implementado por el SFE relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.11 Debilidades en el sistema de control interno relativo a la materia vehicular"," 2.11.6.1 Realizar las acciones necesarias que en el corto plazo le permitan al SFE, fortalecer y/o diseñar un sistema de control interno que regule la materia vehicular en cumplimiento del ordenamiento jurídico y técnico vigente; el cual debe considerar las particularidades en que operan las diferentes dependencias del Servicio que se encuentran alejadas de la sede central.   ","DAF",null,null,"1. Identificación de los riesgos relativos a las diversas labores de la Unidad de Servicios Generales, durante el proceso de Consultoría: Sistema Específico de Valoración del Riesgo Institucional. \n2. Se han elaborado varios procedimientos al respecto. Entre ellos podemos señalar los siguientes.\n-Responsabilidad Administrativa para los funcionarios en accidentes de tránsito.\n-Reparación de vehículos oficiales.\n-Solicitud y uso de vehículos oficiales por parte de los departamentos y Unidades.\n-Entrega de llaves después de giras de los funcionarios.\n3- Implementación del sistema automatizado SUFITO para ejercer control sobre la solicitud y autorización de vehículos.\n4- En atención a instrucciones del Despacho de la señora Viceministra, se deberá gestionar la elaboración del Reglamento relativo a la administración de vehículos oficiales del MAG (que incluya al SFE).\n5- No se ha aplicado la herramienta que permitirá bajo un enfoque de estandarización la  implementación del SCI del SFE.",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",6,null,"AI SFE 012-2011","AI-SFE-SA-INF-007-2010","Informe sobre la evaluación del sistema de control interno implementado por el SFE relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.11 Debilidades en el sistema de control interno relativo a la materia vehicular"," 2.11.6.2 Coordinar con la Ministra de Agricultura y Ganadería y con la Directora del Servicio Nacional de Salud Animal (SENASA), con el propósito de que se valore si conviene mantener vigente el Decreto Ejecutivo Nº 29217-MAG (“Reglamento Interno para el Uso de Vehículos del Servicio Fitosanitario del Estado y de la Dirección de Salud Animal del Ministerio de Agricultura y Ganadería”); por cuanto ninguno de los dos órgano citados lo vienen aplicando.   ","DAF",null,null,"Mediante el Decreto Ejecutivo N° 39333-MAG entró a regir el nuevo reglamento de vehículos del MAG y sus órganos adscritos. Se procedió a derogar el Decreto Ejecutivo Nº 29217-MAG.",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",6,null,"AI SFE 012-2011","AI-SFE-SA-INF-007-2010","Informe sobre la evaluación del sistema de control interno implementado por el SFE relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.11 Debilidades en el sistema de control interno relativo a la materia vehicular"," 2.11.6.3  Eliminar la práctica de incluir en los inventarios de las jefaturas responsables de las dependencias a nivel central y regional, la responsabilidad de los vehículos que son utilizados por esas instancias en forma frecuente; por cuanto la  custodia de esas unidades de transporte debe recaer en las unidades administrativas respectivas, dependencias a cargo de la administración de la flotilla vehicular.","DAF",null,null,"En la actualidad la  Unidad de Servicios Generales administra la totalidad de la flotilla vehicular a nivel central.  \n\nEn el nivel regional es el jefe el que tiene la responsabilidad de la administración de los vehículos asignados a la dependencia. \n",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",6,null,"AI SFE 012-2011","AI-SFE-SA-INF-007-2010","Informe sobre la evaluación del sistema de control interno implementado por el SFE relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.11 Debilidades en el sistema de control interno relativo a la materia vehicular"," 2.11.6.4  Valorar la pertinencia de diseñar e implementar un sistema computadorizado que permita mediante aplicaciones web facilitar y apoyar la documentación de solicitudes y autorizaciones para el uso de vehículos oficiales y favorecer el control posterior. Dicha gestión deberá quedar debidamente documentada.","DAF",null,null,"El SFE mantiene en producción el sistema SIFITO que contiene un módulo para la administración de los servicios de transporte",null,null,null,null,"Cumplida","RC"]
["Servicio Fitosanitario del Estado",6,null,"AI SFE 012-2011","AI-SFE-SA-INF-007-2010","Informe sobre la evaluación del sistema de control interno implementado por el SFE relativo a propiedad, planta y equipo"," 2.11 Debilidades en el sistema de control interno relativo a la materia vehicular"," 2.11.6.5  Emitir informes periódicos relativos a la ejecución del cronograma de actividades emitido por la Sección de Servicios Generales del Departamento de Administración y Finanzas del SFE (el cual debe ser aprobado en forma previa a su ejecución), cuya implementación le estaría permitiendo al SFE asumir cada una de las actividades que hasta la fecha viene realizando el Departamento de Bienes y Servicios del MAG (incluyendo lo relativo a cada una de las actividades vinculadas con la administración de la flotilla vehicular).","DAF"," ",null,null,null,null,null,null,"Sin Asignar","RSE","Considerando las circunstancias actuales la recomendación se deja sin efecto."]
["Fuente: Unidad de Planificación, Gestión de la Calidad y Control Interno (PCCI) así como de la Unidad de Auditoría Interna del SFE, Julio 2016."]
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["Sin Asignar"]
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